Určení místa plnění pro účely DPH - 3. částGarance
13.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
III. Místo plnění při prodeji zboží na dálku a při prodeji dovezeného zboží na dálku
Vybrané chyby u kontrolního hlášeníGarance
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chyba v kontrolním hlášení obvykle vede k výzvě ze strany správce daně a k dodatečné administrativě pro daného plátce. Navíc pokud plátce nereaguje na výzvu řádně nebo včas, hrozí mu přísné sankce za porušení povinností souvisejících s kontrolním hlášením.…
DPH při vývozu zbožíGarance
23.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…
Určení místa plnění pro účely DPH - 2. částGarance
20.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V dalším ze série článků věnovaných problematice místa plnění u DPH budeme pokračovat v pravidlech pro stanovení místa plnění u zboží – a to při pořízení zboží z jiného členského státu a při dovozu zboží.…
Určení místa plnění pro účely DPH - 1. částGarance
13.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V sérii článků bychom rádi připomenuli problematiku místa plnění u DPH. Jedná se o důležitou součást pravidel systému DPH, podle kterých se určuje, ve kterém členském státě je DPH splatná u jednotlivých druhů transakcí. Pravidla jsou poměrně komplikovaná a…
DPH při dovozu zbožíGarance
9.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osoby povinné k dani, ať už jsou registrovanými plátci DPH či nikoliv, často dovážejí zboží ze třetí země do České republiky za účelem jeho dalšího prodeje anebo pro použití v rámci ekonomické činnosti, např. při výrobě finálního výrobku. Daň z přidané hodnoty…
Registrace k DPH mimo tuzemsko a možnost se jí vyhnout odvodem DPH přes tzv. One Stop ShopGarance
3.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku jsou nastíněny situace, kdy může osobě, která vykonává ekonomickou činnost, vzniknout povinnost se registrovat v jiném členském státě Evropské unie nebo ve třetí zemi. Cílem článku je také nabídnout možnost, jak se v některých situacích…
Škody na majetku a jejich vliv na DPHGarance
13.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem následujícího textu je vysvětlení postupů a podmínek pro provedení vyrovnání a úpravy odpočtu, dojde-li k odcizení, zničení či ztrátě majetku.
Den povinnosti přiznat daň - 3. částGarance
9.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V posledním pokračování seriálu o dni povinnosti přiznat daň se blíže podíváme na přeshraniční transakce. Předchozí díl najdete zde .
Den povinnosti přiznat daň - 2. částGarance
7.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V první části článku byly blíže rozebrány například situace související s nemovitostmi – jak dodání nemovitosti, tak dodávky spojené s jejich nájmem.
Den povinnosti přiznat daň - 1. částGarance
24.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu bych ráda objasnila a shrnula pravidla týkající se dne, v němž plátci vzniká povinnost přiznat daň na výstupu, nebo (je-li uskutečněné plnění osvobozeno od daně) povinnost přiznat toto plnění. Z praxe vím, že si plátci často pletou i pojmy…
Základní principy uplatňování nároku na odpočet DPHGarance
17.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Postupy a principy uplatnění nároku na odpočet DPH lze shrnout do několika základních zákonných pravidel, kterými by se měl daňový subjekt řídit.
Technické zhodnocení v zákoně o DPHGarance
20.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zmínku o technickém zhodnocení najdeme v §§ 4, 78 a 78a ZDPH. Byť výskyt není nejčastější, jde o téma důležité, protože technické zhodnocení nebývá o pár desítkách tisíc, ale často o statisících či milionech korun. Co se pod samotným termínem technické…
Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku 2021Archiv
1.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku má výjimečné postavení a zásadním způsobem se liší od ostatních daňových přiznání k DPH podávaných po celý kalendářní rok. S trochou nadsázky lze hovořit o jakési „závěrce” v oblasti daně…
Překročení obratu pro vznik plátcovstvíGarance
19.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o DPH upravuje skutečnosti, při jejichž naplnění se osoba povinná k dani stane plátcem DPH v ČR. S výjimkou dobrovolné registrace dochází ke vzniku plátcovství tzv. ze zákona, osoba se tedy stane plátcem DPH se všemi povinnostmi, i když nepodá přihlášku…
Způsoby zajištění daníGarance
9.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vedle správného zjištění a stanovení daní je cílem správy daně také zabezpečení jejich úhrady. K tomuto účelu jsou podle § 167 a násl. zákona č. 280/2009 Sb., daňového řádu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád” nebo „DŘ”) uplatňovány tyto…
Aplikace DPH ve stavebnictví a u nemovitostí - 3. částGarance
21.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Aplikace DPH ve stavebnictví a u nemovitostí - 2. částGarance
5.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novinky v DPH u e-shopů schválenyGarance
24.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Parlament definitivně schválil změny v DPH při obchodování se zbožím na dálku či poskytování vybraných služeb konečným spotřebitelům obsažené ve sněmovním tisku č. 867.…
Aplikace DPH ve stavebnictví a u nemovitostí - 1. částGarance
15.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oblast nemovitostí je z pohledu aplikace DPH jednou z nejsložitějších. Důvodem je skutečnost, že zákon o DPH neřeší a ani nemůže řešit všechny situace, které praxe přináší, a metodické vedení finanční správy v podobě informací GFŘ publikovaných na webu,…
Přepočet cizí měnyGarance
1.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jediný český prvek, který musí být na daňovém dokladu, je hodnota daně v korunách – viz § 29 odst. 1 písm. l) ZDPH. Vše ostatní může být v jiné měně, v jiném jazyce. Jak správně přepočítat cizí měnu na koruny, je cílem následujících…
Sankce u DPH po novele daňového řáduGarance
26.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Za porušení povinností v oblasti daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) se udělují poměrně přísné sankce. Řada ustanovení týkajících se právě oblasti sankcí se od 1. ledna 2021 významně změnila. Sankce jsou přitom poměrně vysoké a mohou znamenat pro plátce…
Zálohy, bonusy, voucheryGarance
18.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zatímco u dodání zboží a poskytnutí služby existuje často na první pohled jasná vazba mezi plněním a zdaněním/osvobozením, zálohy, bonusy a vouchery jsou obchodní instrumenty, kde vazba ke konkrétnímu plnění již tak silná není nebo alespoň ne hned na první…
K účinnosti novely zákona o DPHGarance
1.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K 1. červenci 2021 byla Česká republika povinna zajistit účinnost novely zákona o DPH obvykle označované jako e-commerce. Klíčové změny se totiž dotýkají obchodování přes internet, tedy zejména e-shopů. Původně byla změna na evropské úrovni naplánována už od…
Osvobozená plnění bez nároku na odpočet DPH v příkladechGarance
25.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
I když většina plátců DPH neposkytuje plnění osvobozená od DPH bez nároku na odpočet, může se s ním v praxi v určitých případech setkat, například pokud taková plnění nakoupí či zcela výjimečně poskytne. V zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále…
E-shopy v rámci EU od 1. 7. 2021 - 2. částGarance
7.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Návrh novelizace zákona o DPH, který obsahuje změny v DPH při obchodování se zbožím na dálku či poskytování vybraných služeb konečným spotřebitelům obsažené ve sněmovním tisku č. 867, má nabýt účinnosti od 1. 7. 2021. Třetí čtení je naplánováno na 104. schůzi…
Opravné položky k cizoměnovým pohledávkámArchiv
26.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní postup při tvorbě opravné položky k cizoměnové pohledávce jsme léta aplikovali dle letité dohody koordinačního výboru Komory daňových poradců a ministerstva financí. Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny k rozvahovému dni (okamžik, ke kterému je…
E-shopy v rámci EU od 1. 7. 2021 - 1. částArchiv
25.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v DPH při obchodování se zbožím na dálku či poskytování vybraných služeb konečným spotřebitelům obsažené ve sněmovním tisku č. 867 ještě stále mají naději na schválení před očekávaným datem účinnosti od 1. 7. 2021. S tímto datem povinné transpozice změn…
Obrat pro účely DPHGarance
27.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kapesní zloděj, krasobruslařka, řečník i firma mají stejný cíl – obrat! První nechce být chycen, druhá by nerada upadla, třetí jej chce mít vtipný a čtvrtý co nejvyšší. Pojem obrat má v češtině i další významy, nás ovšem bude zajímat ten, který speciálně…
Mezinárodní poskytování služeb v příkladechGarance
19.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kromě prodejů zboží a poskytování služeb v tuzemsku jsou v současné době časté transakce se zahraničním prvkem. Jelikož současné technologie umožňují poskytovat služby i na dálku, poskytují i čeští podnikatelé své služby do zahraničí či zahraničním subjektům.…
Problematika DPH v neziskové sféře u registrovaných plátců - dokončeníGarance
1.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Časté chyby u sazeb DPHGarance
23.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Doměrek u daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) je často způsoben nesprávným uplatněním sazby DPH na výstupu. Může se jednat i o uplatnění nároku na odpočet DPH ve vyšší sazbě DPH, než je tomu podle zákonných pravidel. Spolu s doměrkem je často také stanoven…
Problematika DPH v neziskové sféře u registrovaných plátců - 5. částGarance
19.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podávání souhrnného hlášeníGarance
9.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kromě přiznání k dani z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) a kontrolního hlášení může být plátce DPH či identifikovaná osoba povinna podávat také souhrnné hlášení. Taková povinnost vzniká, pokud daný daňový subjekt prodává zboží do Evropské unie (dále jen „EU”)…
Problematika DPH v neziskové sféře u registrovaných plátců - 4. částGarance
8.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika DPH v neziskové sféře u registrovaných plátců - 3. částGarance
19.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Aktuální informace z oblasti DPH za 2. pololetí 2020Garance
9.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika DPH v neziskové sféře u registrovaných plátců - 2. částGarance
7.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V první části článku jsme se mimo jiné věnovali správnému rozdělení poskytovaných plnění do režimu osvobozených plnění s nárokem a bez nároku na odpočet, u zdanitelných plnění přiřazení příslušné sazby daně nebo aplikaci režimu přenesení daně na jiného…
Brexit a jeho dopady do DPHGarance
2.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Brexit neboli vystoupení Spojeného království Velké Británie (dále jen „Velká Británie” nebo „VB”) z Evropské unie započalo oznámením záměru vystoupit z Evropské unie podle článku 50 konsolidovaného znění Smlouvy o Evropské unii. Původní datum vystoupení mělo…
Praktické otázky k DPH často řešené v roce 2020Garance
25.1.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu shrnuji dotazy posluchačů nejčastěji pokládané na seminářích pořádaných v uplynulém roce. Třídím je podle ustanovení, k nimž se vztahují, a odpovědi vždy zdůvodňuji odkazem na konkrétní paragraf zákona o…
Problematika DPH v neziskové sféře u registrovaných plátců - 1. částGarance
10.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Úvodní články Problematika DPH v neziskové sféře – 1. část a 2. část obsahovaly základní pojmy a byly směřovány zejména neplátcům ve vazbě na vznik identifikované osoby a na registraci plátce, ale tyto pojmy jsou samozřejmě důležité také pro již existující…
Novinky v DPH od roku 2021Garance
3.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Blížící se konec roku bývá obdobím příprav na změny v daních od roku příštího. Ty jsou v českých podmínkách zpravidla spojeny s nejistotou, jak dopadne legislativní proces. Například návrh novelizace týkající se obchodování se zbožím v rámci EU s navrženou…
Pravidla pro zdaňovací období u DPHGarance
23.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Velká četnost podávání přiznání k dani z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) přispívá k administrativní náročnosti této daně pro plátce DPH, protože podává přiznání buď dvanáctkrát do roka, pokud je měsíčním plátcem DPH, anebo čtyřikrát do roka u kvartálního…
Působnost Odvolacího finančního ředitelstvíGarance
10.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňový subjekt v praxi komunikuje se svých místně příslušným prvostupňovým správcem daně, ale může se stát, že se bude ve vymezených případech obracet na jeho nadřízený orgán, což je Odvolací finanční ředitelství. Nejčastěji půjde v praxi o v situaci, kdy…
Problematika DPH v neziskové sféře - 1. částGarance
2.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Aplikace DPH u neziskových subjektů, tj. právnických osob, které nebyly založeny nebo zřízeny za účelem podnikání, je jednou z nejkomplikovanější oblastí. Neziskové subjekty vznikají podle různých právních předpisů, mají přidělené identifikační číslo a…
Daňová kontrola u daně z přidané hodnotyGarance
26.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Největší procento daňových kontrol představuje prověřování daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”). Finanční úřad buď provádí daňové kontroly namátkově, nebo kvůli konkrétním pochybnostem, například pokud v rámci vyhledávací činnosti zjistí určité pochybnosti,…
Časté chyby při podávání DPH výkazůGarance
19.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Často na sebe plátce DPH přivolá kontrolu ze strany správce daně provedením chyby ve výkaznictví pro účely daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”). Daňová tvrzení, kam patří přiznání k DPH, kontrolní hlášení a souhrnné hlášení, jsou přitom podávaná ve velké…
Daňové identifikační číslo z pohledu DPHGarance
6.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Často si na sebe plátce DPH v podstatě přivolá daňovou kontrolu či jinou formu prověřování kvůli nesprávnému vykazování různých údajů v kontrolním hlášení. Jedním z nejdůležitějších údajů vůbec zejména pro účely DPH je daňové identifikační číslo (dále jen…
Uplatňování DPH u hotelů a penzionůGarance
18.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Uplatňování daně z přidané hodnoty u plnění poskytnutých hotely či penziony není v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“) specificky vymezeno. Při stanovení místa plnění, data uskutečnění…
Aktuality z oblasti DPH za 1. pololetí 2020Garance
5.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V průběhu r. 2020 byl již několikrát novelizován zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH”), a jak vyplývá z návrhů a vývoje legislativních prací, lze do konce roku 2020 předpokládat ještě další novelizace…