Krácení nároku na odpočet DPHGarance
28.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Každého plátce daně z přidané hodnoty právem zajímá, za jakých podmínek získá daň z přidané hodnoty u přijatého zdanitelného plnění . Tomuto základní právu se věnuje text Nárok na odpočet…
Provozovna - DPHGarance
31.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oprava nemovitých věcí a korekce DPHGarance
17.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od dubna 2019 mají plátci daně z přidané hodnoty novou povinnost, sledují opravy provedené na nemovitých věcech, a to ve vztahu k původnímu nároku na odpočet daně z přidané hodnoty. Této povinnosti, která znamená průlom v „korekcích” DPH, neboť řešíme časový…
Záznamní evidence DPHGarance
27.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o dani z přidané hodnoty je skutečně samostatnou daňovou normou a jednoznačně definuje podmínky pro fungování této nepřímé daně. Jednou z nich je obsah tzv. evidence pro daňové účely (pro náš výklad „záznamní evidence”), kterou rozumíme v širším pojetí…
Cestovní ruch - DPHGarance
19.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o dani z přidané hodnoty reflektuje – v mezích možností a pravidel vycházejících z evropské směrnice k DPH – specifika poskytování cestovních služeb a stanoví pro jejich aplikaci zvláštní režim, který vykazuje několik zásadních výjimek ve srovnání…
Spolky a jiné neziskové subjekty - teorie a praxe v DPHGarance
22.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně se za neziskový subjekt považuje subjekt, který nebyl založen nebo zřízen za účelem podnikání či dosahování zisku. V tomto článku se zaměříme pouze na jejich práva a povinnosti související s uplatňováním daně z přidané…
Nedobytná pohledávka a DPHGarance
1.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se věnujeme jedné ze složitějších oblastí fungování daně z přidané hodnoty, která se zabývá právy a povinnostmi věřitele a dlužníka u tzv. nedobytných pohledávek z již uskutečněných zdanitelných…
343 - Daň z přidané hodnotyGarance
25.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zachycuje se zde podle daňových dokladů daňová povinnost účetní jednotky u daně z přidané hodnoty (dále jen DPH) a nárok na navrácení DPH při uplatnění odpočtu daně za zdaňovací období především vůči finančnímu orgánu, placení a vrácení daně od finančního…
Vracení DPH plátcům v jiných členských státech a vracení daně v tuzemsku osobám povinným k dani registrovaným v jiném členském státěGarance
22.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento text z hlediska systematiky zákona o DPH souvisí s článkem Vracení DPH a prodej zboží za ceny bez daně , které přibližuje ostatní případy vrácení DPH a prodej zboží za ceny bez daně, obsažené v díle 11…
Vracení DPH a prodej zboží za ceny bez daněGarance
15.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o DPH obsahuje ve svém 11. dílu úpravu vracení daně zaplacené v ceně nakoupeného zdanitelného plnění konečnému příjemci a úpravu prodeje zboží za ceny bez daně.
Vývoz zbožíGarance
21.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Služby v EU a třetí zeměGarance
17.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu rozebíráme mechanismus fungování služeb, a to tzv. přeshraničních služeb v rámci Evropské unie („EU”) a se třetími zeměmi („3Z”).
Dovoz zbožíGarance
9.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku 2021Archiv
7.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové přiznání za poslední zdaňovací období kalendářního roku má výjimečné postavení a zásadním způsobem se liší od ostatních daňových přiznání podávaných po celý kalendářní rok. Pro plátce se čtvrtletním zdaňovacím obdobím jde o daňové přiznání za 4.…
E-commerceGarance
1.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku jsme se zaměřili na novinky, které s sebou přinesla aktuální novela zákona o DPH v oblasti elektronického obchodování („on-line”). Pro náš výklad používáme výraz e-commerce nebo také jednodušší…
Abeceda DPHGarance
2.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento článek je věnován potřebnému vysvětlení základních pojmů pro pochopení fungování daně z přidané hodnoty. Nazvali jsme je kategoriemi a je jich více než 180 (!).
Technické zhodnocení u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
29.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pojem „technické zhodnocení” (dále TZ) je účetní a daňový, účelově zavedený termín, který nenajdeme v právní normě upravující soukromoprávní vztahy (jako je občanský zákoník). Nejedná se ani o samostatnou věc, proto TZ nemůže být předmětem občanskoprávních…
Zboží v EU - přemístěníGarance
19.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento článek je věnován specifickému pohybu zboží v rámci Evropské unie, nyní nazývanému „přemístění zboží”. Na úvod zdůrazňujeme, aby nedošlo ke zbytečnému omylu, že před novelou z roku 2020 jsme používali pojem „přemístění obchodního…
Zboží v EU - pořízeníGarance
14.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecné principy pohybu zboží v rámci EU jsou popsány v článku Zboží v EU a z nich vyplývá, že při pořízení zboží z EU vzniká povinnost přiznat daň pořizovateli zboží, přestože sám de facto zdanitelné plnění neuskutečňuje. Jde o tzv. přenos daňové povinnosti…
Automobil - pořízení koupíGarance
13.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zboží v EU - dodáníGarance
12.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základní informace o pohybu zboží v rámci Evropského společenství jsou uvedeny v obecném článku Zboží v EU . Související problematika je též obsažena v textu Zboží v EU - pořízení . Dalšími navazujícími články jsou též Zboží v EU - přemístění a Zboží v EU…
Zboží v EUGarance
8.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto obecném článku popisujeme modely, které jsou z pohledu DPH aplikovány pro pohyb zboží mezi jednotlivými členskými státy („JČS”) EU. Základními jsou tzv. dodání a pořízení zboží, které jsou vysvětleny v článcích Zboží v EU - pořízení a Zboží v EU -…
Základ DPHGarance
30.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jedním ze stavebních kamenů fungování daně z přidané hodnoty je určení správné základny, ze které se vypočte výše daně. V zákoně o DPH proto nalezneme několik souvisejících ustanovení obsahujících jednoznačná pravidla.…
Skupina a DPHGarance
31.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se zabýváme specifickým režimem, resp. zcela výjimečným typem daňového subjektu u DPH, který představuje tzv. skupina pro účely daně z přidané hodnoty. S tímto plátcem DPH jsou spojeny určité zvláštnosti, a to nejen pro tohoto plátce, ale i pro…
Osvobozená plnění - DPHGarance
5.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem daně z přidané hodnoty jsou všechny aktivity, které činí plátce DPH v rámci své ekonomické činnosti. Uskutečnění plnění včetně povinnosti přiznat daň je například u „neekonomické” činnosti (pokud plátce uplatnil nárok na odpočet DPH).…
Zvláštní režim jednoho správního místa (One Stop Shop, OSS)Garance
2.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v DPH při obchodování se zbožím na dálku či poskytování vybraných služeb konečným spotřebitelům mají být do národních předpisů povinně transponovány na úrovni celé EU od 1. 7. 2021. V ČR došlo ke zpoždění při schvalování (sněmovní tisk č. 867). Změny se…
Zdaňovací období a DPHGarance
29.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V daních je pojem zdaňovací období („ZdO”) klíčovým termínem, protože za takto vymezené období se zpravidla podává daňové přiznání s povinností úhrady splatné daně. Podle daňového řádu hovoříme o daňových tvrzeních, u daně z přidané hodnoty se jedná o daňové…
Zdravotnictví a DPHGarance
9.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdravotnictví jako pojem zastřešuje jednotlivé prvky tvořící systém organizace a poskytování zdravotní péče. Péče o zdraví zahrnuje preventivní, diagnostickou, dispenzární, léčebnou, posudkovou, léčebně rehabilitační, ošetřovatelskou, paliativní a…
Opravné položky k cizoměnovým pohledávkámArchiv
26.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní postup při tvorbě opravné položky k cizoměnové pohledávce jsme léta aplikovali dle letité dohody koordinačního výboru Komory daňových poradců a ministerstva financí. Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny k rozvahovému dni (okamžik, ke kterému je…
Benefity a DPHGarance
26.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanecké výhody, v dalším textu je nazýváme benefity, jsou nedílnou součástí všech pracovněprávních vztahů. Jejich poskytování je zakotveno do směrnic anebo pracovních smluv, a to se zohledněním pravidel stanovených zákoníkem práce, vyhláškou…
Dlouhodobý majetek a daň z přidané hodnotyGarance
4.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Téma článku plně odpovídá výše uvedenému názvu a pro mnohé plátce daně z přidané hodnoty a osoby povinné k dani přináší několik překvapení. V běžné praxi totiž ani nevnímáme, jak specificky upravuje zákon o dani z přidané hodnoty pravidla pro dlouhodobý…
Neplátce, osoba povinná k dani a identifikovaná osobaGarance
13.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu navazujeme na obecný článek Plátce DPH , jehož část je též neplátcům věnována. Zde se výklad pojmu neplátce DPH týká konkrétněji daňových subjektů, které jsou osobou povinnou k dani (DPH), ale nejsou k této dani jako plátci…
Kontrolní hlášení - vzorový příkladGarance
25.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecná pravidla týkající se kontrolního hlášení jsou rozebrána ve stejnojmenném článku.
Kontrolní hlášeníGarance
23.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kontrolní hlášení („KH”) je podáním, které je plátce DPH povinen pravidelně zasílat správci daně v souvislosti se zdanitelnými plněními , které tento plátce poskytuje anebo přijímá.…
Plátce DPHGarance
16.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V zákoně o dani z přidané hodnoty na jednom místě obecnou vysvětlující definici, kdo je a koho rozumíme „plátcem” daně z přidané hodnoty, nenalezneme. V kontextu zákona o DPH lze říci, že jde o osobu povinnou k dani , která je v České republice registrována…
Nájem a DPHGarance
17.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika nájmů ve vztahu k dani z přidané hodnoty byla a stále zůstává velmi komplikovaná. V tomto článku se zaměříme na jejich specifika a zdůrazňujeme návaznosti týkající se základních atributů fungování DPH, zvláštnosti pro fyzické osoby a rozdíly…
Záloha na odpočet DPHGarance
10.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se zabýváme zásadní novinkou, kterou s sebou přinesla novela daňového řádu a ovlivňuje fungování daně z přidané hodnoty.
Nespolehlivý plátceGarance
19.1.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Označení nespolehlivý plátce není v žádném případě pro plátce, zejména pak pro jeho odběratele, žádoucí. Je proto namístě se tomuto „titulu” vyhnout nejen u sebe, ale také v případě spolupráce se svými dodavateli. V prvé řadě se budeme zabývat tím, jak se…
Nárok na odpočet DPHGarance
17.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jedním ze základních principů zákona o DPH je právo plátce uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu. Uplatněním odpočtu daně se rozumí uvedení odpočtu daně v daňovém přiznání (konkrétně ve IV. oddílu).…
Daň z přidané hodnoty - základní východiska a principyGarance
24.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daň z přidané hodnoty je v soustavě daní v České republice považována za nejdůležitější daň. Výběr daní prostřednictvím nepřímých daní je politicky stále populárnější a pravidla byla v letošním kritickém roce kvůli pandemii koronaviru několikrát…
Konsignační sklady a DPHGarance
10.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku se zabýváme zjednodušeně řešeno „dodáváním zboží přes sklad” s tím, že se zaměříme zejména na pohyb zboží v EU, kdy je zboží přepraveno do jiného členského státu, v němž je (ještě před předáním odběrateli) skladováno.…
Souhrnné hlášeníGarance
30.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zboží v EU - režim skladu (call-off stock)Garance
22.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Článek se věnuje výhodnému režimu pro pohyb zboží v rámci EU, při kterém jsou daňové povinnosti smluvních partnerů „odloženy”, nastávají až ke dni uskutečnění plnění, a to v situaci, kdy dochází k přepravě zboží z jednoho členského státu EU do druhého a…
Dodatečné daňové přiznání k DPHGarance
15.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zjistí-li plátce, že jím přiznaná daňová povinnost za příslušné zdaňovací období nebyla vykázána ve správné výši, provede opravu zpravidla podáním dodatečného daňového přiznání .…
Ručení za DPHGarance
30.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S účinností od 1. 4. 2011 bylo do zákona o DPH začleněno nové ustanovení o ručení za nezaplacenou daň. Takto byl institut ručení přímo v úpravě DPH zakotven v ustanovení § 109 ZDPH. Později došlo přijatými novelizacemi k rozšíření typů zákonného ručení na DPH…
Přefakturace v DPHGarance
16.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pojmem „přefakturace v DPH” se rozumí situace, kdy plátce přijatá zdanitelná plnění (nebo osvobozená plnění ) převádí, přeúčtovává obchodnímu partnerovi, aniž by řešil režim daně z přidané hodnoty. To znamená,…
Daňové přiznání k DPHGarance
11.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro rok 2020 platí formulář daňového přiznání k DPH – vzor č. 21. Následující text čtenáře provede obsahem některých řádků a upozorní na některé souvislosti ve vyplňování. Výklad navážeme na aktuální znění zákona pro rok 2020 včetně změn sazeb daně k 1. 5.…
Změny sazeb DPH v roce 2020 a problémy s tím spojenéGarance
6.5.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Den uskutečnění zdanitelného plněníGarance
20.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stanovení tzv. dne uskutečnění zdanitelného plnění („DUZP”) je považováno u daně z přidané hodnoty za klíčové, protože k témuž dni vzniká povinnost přiznat daň nebo plnění osvobozené od daně. Význam má též pro uplatnění nároku na…
Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance
30.3.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…