dnes je 7.7.2022

Sídlo firmy na daňovém dokladuGarance

8.6.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na konci roku se naše firma stěhovala a od 1. 1. 2022 máme nové sídlo společnosti. Máme problém s jednou dodavatelskou fakturou, která má DUZP 31. 12. 2022 a datum vystavení 15. 1. 2022 a na které je uvedeno naše nové sídlo společnosti.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH a identifikovaná osobaGarance

27.5.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud jako neplátce DPH přijmu službu ze třetí země, vzniká mi povinnost přihlásit se jako identifikovaná osoba kvůli přijetí služby ze třetí země?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH a faktura pro zákazníky z EUGarance

25.5.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH při vývozu zbožíGarance

23.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Určení místa plnění pro účely DPH - 2. částGarance

20.5.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V dalším ze série článků věnovaných problematice místa plnění u DPH budeme pokračovat v pravidlech pro stanovení místa plnění u zboží – a to při pořízení zboží z jiného členského státu a při dovozu zboží.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH a faktura pro zákazníky z EUGarance

16.5.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH při dovozu zbožíGarance

9.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoby povinné k dani, ať už jsou registrovanými plátci DPH či nikoliv, často dovážejí zboží ze třetí země do České republiky za účelem jeho dalšího prodeje anebo pro použití v rámci ekonomické činnosti, např. při výrobě finálního výrobku. Daň z přidané hodnoty…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Změny v zákoně o DPHGarance

5.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na rozdíl od minulých let se zákon o DPH od 1. 1. 2022 téměř neměnil. Zaznamenáváme jen změny z dřívějších daňových balíčků, které začaly platit později, anebo drobné změny v souvislosti se změnami jiných zákonů. Tyto změny si připomeneme na úvod. Poté zmíníme…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH a doprava do/ze třetích zemíGarance

29.4.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosíme o posouzení DPH v případě poskytování služeb (uskutečnění dopravy) do/ze třetích zemí včetně toho, na jaký řádek se v přiznání k DPH uvádějí níže uvedené varianty:…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Změna užívání stavby v průběhu rekonstrukceGarance

25.4.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stavební firma, plátce DPH, má zakázku na rekonstrukci a přístavbu rekreačního domu občanovi (takto znělo původně stavební povolení). Objednatel (stavebník) obdržel v průběhu rekonstrukce souhlas s provedením změny ohlášené stavby před jejím dokončením. Změna…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH z pojistného plnění - přefakturaceGarance

15.3.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH, má dlouhodobě pronajaté vozidlo k podnikání od fyzické osoby, také plátce DPH (FO je uvedena jako vlastník a platí i POV/HAV pojištění). Vozidlo se rozbilo a byl zajištěn odtah v rámci asistenčních služeb z pojistky…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Dobropis - sleva za službu z předchozího obdobíGarance

12.3.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient není plátce DPH, sleduje obrat 1 mil. Kč. Ze zdanitelného plnění v prosinci 2020 poskytl v únoru 2021 slevu 50 tis. Kč na jednu zakázku z důvodu reklamace. Dále fakturuje řádně a v červnu 2021 by překročil limit obratu pro povinnou registraci k DPH –…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Den povinnosti přiznat daň - 3. částGarance

9.3.2022, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V posledním pokračování seriálu o dni povinnosti přiznat daň se blíže podíváme na přeshraniční transakce.  Předchozí díl najdete zde .

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

343 - Daň z přidané hodnotyGarance

25.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zachycuje se zde podle daňových dokladů daňová povinnost účetní jednotky u daně z přidané hodnoty (dále jen DPH) a nárok na navrácení DPH při uplatnění odpočtu daně za zdaňovací období především vůči finančnímu orgánu, placení a vrácení daně od finančního…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

§ 46e ZDPH Opravné daňové doklady v případě nedobytné pohledávkyGarance

24.2.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DPH profi plus

Nákup služby z EU a neuvedení DIČGarance

2.2.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš pracovník nakoupil službu (prodloužení licence k softwaru) od německé firmy přes internet a omylem neuvedl DIČ naší firmy. Proto německá firma vystavila fakturu na naši firmu jako na neplátce DPH s vyčíslením českého DPH s tím, že má být odvedeno v…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

§ 30 ZDPH Zjednodušený daňový dokladGarance

31.1.2022, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DPH profi plus

§ 28 ZDPH Daňový doklad při dodání zboží nebo poskytnutí službyGarance

28.1.2022, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DPH profi plus

Vyměření a odpočet DPH u faktury z NěmeckaGarance

27.1.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodavatel nám fakturuje zboží ve výši 2 000 EUR a odečítá od toho poměrnou část přepravních nákladů ve výši 10 EUR. Hodnota dokladu je tedy na celkovou hodnotu 1 990 EUR a je na ní uplatněno osvobození „tax free intracommunity delivery”.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH a vyúčtování elektřinyGarance

19.1.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako FO jsme výrobci elektřiny (typ plnění v KH k DPH č. 19) – jedná se o dávku elektřiny z fotovoltaické elektrárny na rodinném domě. Vše je zařazeno v daňové evidenci FO. Jako dodavatel provádíme čtvrtletně daňovým dokladem vyúčtování za dodávku elektrické…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměGarance

19.1.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DPH profi plus

Pořízení zboží a dodání zboží do jiného členského státu, přemístění zboží v rámci Evropské unieGarance

18.1.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při pohybu zboží mezi jednotlivými členskými státy EU záleží na tom, kdo komu zboží dodává, a dle toho je určen i režim zdanění.

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DPH profi plus

Daňové doklady u tuzemských plněníGarance

14.1.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato část se z obecného pohledu věnuje daňovým dokladům vystavovaným u tuzemských plnění. Daňové doklady při dovozu a vývozu, při pořízení a dodání zboží do jiného členského státu či u přeshraničních služeb jsou řešeny v částech věnujících se této…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DPH profi plus

DPH a dovoz foremGarance

7.12.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z USA do ČR byly dovezeny formy, které nepatří naší společnosti, ale společnosti B. Tyto formy jsou umístěny u nás a my na nich vyrábíme výrobky pro společnost B. Přepravu těchto forem a clení zajišťovala a platila naše společnost. Po dohodě tyto náklady…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Náležitosti faktury z hlediska DPHGarance

2.12.2021, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Místo plnění u jednoúčelového poukazuGarance

30.11.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jednoúčelovým poukazem je poukaz, u kterého jsou v okamžiku vydání známy veškeré skutečnosti potřebné pro určení režimu DPH (zejména je známa sazba a místo dodání zboží nebo poskytnutí služby). Dle novely se již převod jednoúčelového poukazu považuje za dodání…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH a nákup materiálu z PolskaGarance

26.11.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obdrželi jsme fakturu za materiál z Polska od plátce DPH v Polsku. Datum vystavení, tedy vyskladnění materiálu, je 28. 9. 2021. Materiál do naší firmy v ČR dorazil 5. 10. 2021.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Dodání zboží mimo EU, ale fakturace zboží plátci DPH v SRNGarance

9.11.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s. r. o., plátce DPH v ČR. Dodáváme zboží (materiál) do Norska, v Norsku bude materiál spotřebovaný. Nicméně fakturace bude na německou společnost s německým DIČ. Přepravu zajišťujeme my. Jak máme postupovat při uplatňování DPH? Kdo odvádí DPH? Kde je…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Zboží v EU - přemístěníGarance

19.10.2021, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek je věnován specifickému pohybu zboží v rámci Evropské unie, nyní nazývanému „přemístění zboží”. Na úvod zdůrazňujeme, aby nedošlo ke zbytečnému omylu, že před novelou z roku 2020 jsme používali pojem „přemístění obchodního…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Pronájem vozidel do EUArchiv

14.10.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká s. r. o. pronajímá osobní automobily formou operativního leasingu do států EU. Odběrateli jsou rezidenti Německa (DE) a Slovenska (SK), právnické i fyzické osoby, plátci daně. Vozidla jsou používána pouze na území konkrétních členských států. Vystavují…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Zboží v EU - pořízeníGarance

14.10.2021, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecné principy pohybu zboží v rámci EU jsou popsány v článku  Zboží v EU  a z nich vyplývá, že při pořízení zboží z EU vzniká povinnost přiznat daň pořizovateli zboží, přestože sám de facto zdanitelné plnění neuskutečňuje. Jde o tzv. přenos daňové povinnosti…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Nové dopravní prostředkyGarance

14.10.2021, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Speciální režim zdanění u nových dopravních prostředků se týká pouze pohybu nových dopravních prostředků mezi jednotlivými členskými státy. Této problematice se věnuje následující text. Pokud jsou prodávány nové dopravní prostředky v tuzemsku, podléhají…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DPH profi plus

DPH a materiál na zpracování z EU do ČRGarance

13.10.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH v Polsku převeze materiál do ČR plátci. Plátce v ČR zkompletuje materiál do náhradních dílů a poté plátce v Polsku odveze zpět do Polska náhradní díly na prodej odběratelům.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Poskytování přeshraničních služebGarance

13.10.2021, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při poskytování přeshraničních služeb je vždy nejdůležitější vyhodnotit místo plnění dané služby. Při určení místa plnění hraje roli skutečnost, o jaký typ služby se jedná, a dále, jaké osobě je daná služba poskytnuta (blíže viz část Místa plnění). Pokud je…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DPH profi plus

Zboží v EU - dodáníGarance

12.10.2021, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základní informace o pohybu zboží v rámci Evropského společenství jsou uvedeny v obecném článku  Zboží v EU . Související problematika je též obsažena v textu  Zboží v EU - pořízení . Dalšími navazujícími články jsou též  Zboží v EU - přemístění  a  Zboží v EU…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH a materiál na zpracování z EU do ČRGarance

11.9.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH v Polsku převeze materiál do ČR plátci. Plátce v ČR zkompletuje materiál do náhradních dílů a poté plátce v Polsku odveze zpět do Polska náhradní díly na prodej odběratelům. Jak postupovat z pohledu k DPH u obou firem v tuzemsku a jaké dokumenty…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Pořízení zboží z EU - faktura v KčGarance

7.9.2021, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme fakturu za zboží z Polska od plátce DPH. Jedná se tedy o pořízení zboží z EU. Faktura je ale vyčíslena jak v CZK, tak v PLN (polský zlotý). Která měna je platná pro vyčíslení DPH a pro zaúčtování v účetnictví? Faktura je zaplacená v korunách…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Přepočet cizí měnyGarance

1.9.2021, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jediný český prvek, který musí být na daňovém dokladu, je hodnota daně v korunách – viz § 29 odst. 1 písm. l) ZDPH. Vše ostatní může být v jiné měně, v jiném jazyce. Jak správně přepočítat cizí měnu na koruny, je cílem následujících…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH - přeprava spojená s vývozemGarance

31.8.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost registrovaná k DPH v Polsku zajišťovala pro naši společnost (český plátce DPH) přepravu našeho zboží z České republiky do Japonska. Naše společnost je vývozce zboží.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Nákup uniforem z Rumunska a UKGarance

24.8.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zpracováváme účetnictví společností – soukromých škol, ve kterých je povinnost nosit školní oblečení. Školy jsou plátci DPH a nakupuji školní oblečení od anglických firem přes 2 e-shopy. Do začátku letošního roku chodily faktury s českým DIČ (dodavatelé měli…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Zálohy, bonusy, voucheryGarance

18.8.2021, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zatímco u dodání zboží a poskytnutí služby existuje často na první pohled jasná vazba mezi plněním a zdaněním/osvobozením, zálohy, bonusy a vouchery jsou obchodní instrumenty, kde vazba ke konkrétnímu plnění již tak silná není nebo alespoň ne hned na první…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Dobíjecí karty na službyGarance

23.7.2021, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma má karty, které vydává svým zákazníkům. Ti si mohou dobít kredit, který postupně čerpají na různé služby. Služby jsou s různou DPH.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH a opravný DDGarance

14.7.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A koupila v listopadu 2013 stroj a uplatnila DPH na vstupu. Fakturu na stroj nezaplatila, takže původní majitel si v únoru 2015 pro něj přijel a odvezl. Až v prosinci 2015 vystavil dodavatel opravný daňový doklad na plnou hodnotu…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Daňový doklad od nástupnické organizaceGarance

12.4.2021, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V lednu 2021 jsme vystavili fakturu s DUZP 31. 12. 2020, neboť k dodání služby/zboží došlo v prosinci 2020. U odběratele však došlo k 1. 1. 2021 k odštěpení části společnosti a nyní po nás chce fakturu opravit na nové DIČ, neboť faktura byla vystavena až…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Platební kalendář a DUZPGarance

12.4.2021, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Nákup zboží dle § 90 zákona o DPHGarance

11.2.2021, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH nakoupil použité mobilní telefony v celkové hodnotě 22 tis. Kč. Doklad je vystaven bez DPH, je zde uvedena věta „Prodej dle par. 90 zákona o DPH”. Na dokladu není uvedený odběratel, ani jeho DIČ. Kam má odběratel, plátce DPH, dát tento nákupní…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Zjednodušený daňový dokladArchiv

25.1.2021, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obdrželi jsme zjednodušený daňový doklad do 10 000 Kč vč. DPH, který nemusí obsahovat údaje o odběrateli. Avšak je na něm uvedeno „invoice”, tedy česky faktura. Jako odběratel je uvedený zaměstnanec firmy a adresa sídla firmy. Chybí IČ a DIČ. Jedná se o…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Plnění poskytnutá společenstvím vlastníků bytových jednotekGarance

17.12.2020, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dle pokynů ke kontrolnímu hlášení k DPH se do části A4 uvádí plnění od právnických osob nepovinných k dani; uvede se DIČ dle § 130 DŘ, daňového řádu. Poskytujeme plnění společenstvím vlastníků bytových jednotek. Některá společenství mají DIČ – jsou registrována…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

Dodatečný plátce DPHArchiv

14.12.2020, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš dodavatel zpětně zjistil, že měl být plátcem DPH již od roku 2019. Všechny faktury z roku 2019 a 2020 jsme obdrželi bez DPH. Nyní dodavatel vystavil nové faktury se stejnými čísly, stejnými daty i stejnou částkou a zvýšil je o DPH. Můžeme si tyto faktury…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus

DPH a náhrada škodyGarance

9.12.2020, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fakturujeme tuzemským firmám náhrady škody – vícenáklady – bez DPH. DPH není předmětem daně. Některé firmy to neakceptují a chtějí daň vyčíslit.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DPH profi | DPH profi plus
Nahrávám...
Nahrávám...