& DPH PROFI

Jak vysoké jsou daně na Slovensku?Garance

4.9.2024, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

V posledních letech na Slovensku stoupala nejenom průměrná mzda, ale výrazně rostla především minimální mzda. Při porovnání minimální mzdy s průměrnou mzdou je hodnota minimální mzdy na Slovensku vyšší než v Česku. Za rok 2023 byla průměrná hrubá měsíční mzda…

Jak vysoké jsou daně v Německu?Garance

30.7.2024, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

Německá ekonomika patří mezi nejvyspělejší na světě, z čehož profitují i občané, když průměrná mzda v Německu patří mezi nejvyšší. Vždyť i minimální mzda dosahuje v Německu v letošním roce téměř 50 tisíc korun. Jak vysoké je zdanění v Německu?…

Zrušení registrace k DPH - cestovní službaGarance

29.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH – podnikatel v oblasti cestovní služby (incoming) uvažuje o zrušení plátcovství k DPH. Fakturuje zejména do EU (fakturace je podle „pravidel” – tj., základem daně je pouze přirážka a DPH nárokuje pouze z vlastních služeb – ne tedy nakoupených). Nyní…

Úroky ze zápůjčky u OSVČ a jejich zahrnutí do obratu daně podle § 6 ZDPHGarance

28.5.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ neplátce DPH má příjem z podnikání, nájmu a úroků ze zápůjčky do s. r. o. Příjem z podnikání v součtu s příjmem z nájmu nedosáhl obratu 2 000 000 Kč za nejvýše 12 bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Pokud by se úroky ze…

Potřebná prověrka při koupi společnostiGarance

23.5.2024, Ing. Jan Tecl, PhDr., Eliška Krutská, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pořízení společnosti znamená pro kupujícího uhrazení kupní ceny, která obvykle dosahuje vysokých řádů. I z tohoto důvodu je důležité provést důkladnou due diligence (v češtině možné označit jako prověrka) v oblasti finanční, právní nebo daňové. Tato prověrka…

Test ke konsolidačnímu balíčku 2024Garance

21.5.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujících dvanácti otázkách si můžete prověřit, zda Vám neunikla žádná změna vyplývající z novely zákona č. 349/2023 Sb. (tzv. konsolidačního balíčku). Správná odpověď je vždy jen jedna a řešení včetně zdůvodnění naleznete v závěru…

DPH u ztráty pronajatého majetkuGarance

9.5.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost (plátce) měla pronajatý měřák v hodnotě cca 150 tis. Kč od nizozemské společnosti (plátce). Tento měřák byl ztracen (ukraden). Nizozemská firma nám vystavila fakturu v hodnotě měřáku s popiskem, že se jedná o poplatek za ztrátu daného měřáku.…

Daň z přidané hodnoty - zálohy a závdavkyGarance

30.4.2024, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Úprava odpočtu DPH podle § 78 ZDPH u pozemku, jehož součástí je stavbaGarance

30.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o., plátce DPH, koupila pozemek X, jehož součástí je stavba (dále jen „budova Y”), při pořízení nemovitostí si s. r. o. uplatnila plný nárok na odpočet DPH. V účetnictví s. r. o. byl zařazen do užívání jak pozemek X (031), tak i budova Y (021). Následně…

Náhrada újmy za zákonné omezení hospodaření v lese z důvodu veřejného zájmuGarance

26.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podléhá vyúčtování náhrady újmy za zákonné omezení hospodaření v lese z důvodu veřejného zájmu agentuře Ochrany přírody zdanění DPH (vyhláška č. 335/2006 Sb.)?

DPH při prodeji vozidlaGarance

24.4.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2019 si neplátce (OSVČ) pořídil nový osobní automobil a neuplatnil odpočet DPH. V říjnu 2023 se stal plátcem DPH. V roce 2024 bude automobil prodávat. Bude jej prodávat s DPH nebo bez DPH? Činnost OSVČ je tvorba znaleckých posudků pro soud v základní…

Provozovna podle ZDPH, směrnice EU o DPHGarance

28.3.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba – nerezident, malíř – pořídil v ČR nemovitost, v níž chce malovat obrazy (provozovat svobodné povolání). Lze při výkonu tohoto svobodného povolání považovat již samotnou existenci prostoru pro činnost malíře bez dalšího za dostatečně stálou, mající…

Benefity a DPHGarance

29.2.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanecké výhody, v dalším textu nazývané benefity, jsou nedílnou součástí všech pracovněprávních vztahů. Jejich poskytování je u podnikatelských subjektů zakotveno do  směrnic  anebo pracovních smluv, kolektivních smluv se zohledněním pravidel stanovených…

§ 56a ZDPH Nájem nemovité věciGarance

26.2.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové přiznání k DPH - návod na sestaveníGarance

22.2.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro rok 2024 byl vydán formulář daňového přiznání k DPH – vzor č. 24. Následující text čtenáře provede obsahem některých řádků a upozorní na některé souvislosti ve vyplňování. Výklad navážeme na aktuální znění zákona pro rok 2024 včetně  změn sazeb  daně a…

PoukazGarance

21.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výpočet daně u dodání zboží a poskytnutí službyGarance

21.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v zákoně o DPHGarance

16.2.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na novinky pro rok 2024 zejména…

Dlouhodobý majetek z hlediska ZDPHGarance

14.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nájem nemovité věci z hlediska ZDPHGarance

13.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Úplata z hlediska ZDPHGarance

13.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Aktuality z oblasti DPH za II. pol. 2023Garance

12.2.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V průběhu II. pololetí 2023 vyšlo několik novel zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZDPH”), dále byla publikována vyhláška, kterou se upravují formulářová podání mimo jiné i k DPH, a na internetových stránkách…

Dodání vybraných nemovitých věcíGarance

12.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny DPH ve vazbě na nový stavební zákon od 1. 1. 2024Garance

23.1.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve vazbě na nový stavební zákon (č. 283/2021 Sb.) dochází novelou zákona o DPH (č. 284/2021 Sb.) s účinností od 1. 1. 2024 k úpravě některých pojmů v oblasti nemovitých…

Změny zákona o dani z přidané hodnoty v roce 2023 a 2024Garance

18.1.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Místo plnění při poskytnutí službyGarance

8.1.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zahraniční subjekt se sídlem v Bulharsku s bulharským DIČ si pronajal sklad v ČR (nikoliv call-off stock), který mu spravuje třetí osoba. Při přemístění zboží z EU do ČR registrován k českému DIČ. Následný prodej zboží prodává pod českým DIČ různým odběratelům…

DPH u faktury u slovenského občana pracujícího v ČRGarance

5.1.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slovenský občan mající IČO na Slovensku provozuje stavební práce v ČR, na faktuře má uvedeno svoje IČO a není plátcem DPH na Slovensku. Český příjemce jeho služeb je plátce DPH. Musí se slovenský občan přihlásit k DPH na Slovensku a v jakém systému…

Povinnost poskytovatelů platebních služeb vést evidenci o přeshraničních platbách a jejich příjemcích od 1. 1. 2024Garance

14.12.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Implementací Směrnice Rady (EU) 2020/284 ze dne 18. února 2020 bude novelou zákona o DPH (sněmovní tisk 385) s účinností od 1. 1. 2024 zavedena povinnost poskytovatelů platebních služeb vést evidenci o přeshraničních platbách a jejich příjemcích a údaje z této…

Aktuální novely zákona o DPH 2023 - 2024Garance

8.12.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „zákon o DPH” nebo „ZDPH”), prochází v současné době několika novelizacemi.

Přijatá faktura od nespolehlivého plátce DPHGarance

14.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

V období 4–6/23 jsme zaúčtovali dodavatelské faktury od plátce DPH označeného od 03/23 jako nespolehlivý plátce, což jsme zjistili ex post, a tudíž nárokovali odpočet DPH.

Odvod DPH z výhry ze soutěžeGarance

25.10.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodavatel se v rámci soutěže o prodej plynových kotlů umístil na prvním místě a z toho mu plyne výhra 70 000 Kč. Podléhá tato výhra 21 % DPH?

Každý by chtěl soláry, ale víme, co od fotovoltaických zařízení očekávat v daních a účetnictví?Garance

27.7.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Solární zařízení, fotovoltaika (dále jen „FVE”), aneb výroba sluneční energie zažívá v současnosti velký rozmach. Nebývalý boom lze pozorovat hlavně u instalací FVE pro svou vlastní potřebu, které na svých nemovitostech budují majitelé rodinných domů i…

Technické zhodnocení u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

24.7.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pojem „technické zhodnocení” (dále TZ) je účetní a daňový, účelově zavedený termín, který nenajdeme v právní normě upravující soukromoprávní vztahy (jako je občanský zákoník). Nejedná se ani o samostatnou věc, proto TZ nemůže být předmětem občanskoprávních…

Pronájem skladu na Slovensku u dceřiné společnostiGarance

24.7.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma zvažuje pronájem skladu u dceřiné společnosti na Slovensku, kde si uskladní nepotřebné zásoby. Nebudou se na Slovensku prodávat. Je nutné se na Slovensku registrovat?

Využití silničních kamer při kontrolní činnosti správce daněGarance

22.6.2023, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V poslední době budí zájem veřejnosti případ, kdy správce daně při kontrolní činnosti využil informace od Policie ČR, které byly zjištěny prostřednictvím silničních kamer, a to zejména ve vazbě na související rozsudky Nejvyššího správního soudu a následně…

Může být jednatel s.r.o. plátcem DPH?Garance

6.6.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

První rychlá reakce: “Co to je za hloupost, jakože zaměstnanec bude mzdu fakturovat s DPH? Druhá pomalejší: Možná jde o to, že když také sám podniká jako OSVČ? Ne. Opravdu půjde o zdánlivě podivný případ, kdy se „pan Novák” stane plátcem DPH čistě kvůli své…

Osobní potřeba poplatníka (aneb výdaje nesouvisející s podnikáním)Garance

22.5.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu se budeme zabývat problematikou výdajů, které souvisí s osobní spotřebou podnikatelů (OSVČ), tedy nesouvisí s podnikatelskou činností. Konkrétně popíšeme postup řešení této osobní spotřeby z pohledu daně z příjmů i daně z přidané hodnoty.…

DPH u dodavatele pitné vodyArchiv

17.5.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost zajišťuje dodávky pitné vody a odvádění a likvidaci odpadních a dešťových vod. Klasické vodovody a kanalizace. Každé čtvrtletí vyčíslujeme vlastní spotřebu pitné vody a stočného, které proúčtujeme do výnosů na účet 601. Dále rozúčtujeme do…

DPH a režim přenesení daňové povinnosti u prodeje kovůArchiv

28.4.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lze použít režim přenesení daňové povinnosti – kovy při prodeji v hodnotě nad 100 tis. Kč? Firma se zabývá výrobou a prodejem dopravních značek (použitý materiál FeZn,…

Dlouhodobý majetek a daň z přidané hodnotyArchiv

29.3.2023, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Téma článku plně odpovídá výše uvedenému názvu a pro mnohé plátce daně z přidané hodnoty a osoby povinné k dani přináší několik překvapení. V běžné praxi totiž ani nevnímáme, jak specificky upravuje zákon o dani z přidané hodnoty pravidla pro dlouhodobý…

Přeúčtování dodávek elektřiny od neplátce DPH na plátce DPHArchiv

21.3.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ABC, s.r.o., je neplátce DPH. Tato společnost má smlouvu s dodavatelem elektřiny na sdružené služby dodávky elektřiny ze sítí NN do budovy, která je v majetku společnosti XYZ, s.r.o.…

Registrace k DPH na základě žádostiGarance

21.3.2023, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Registrace k DPH na základě žádosti osoby povinné k dani (dále jen dobrovolná registrace) je upravena v ustanovení § 6f a § 94a ZDPH. Z tohoto ustanovení vyplývá, že osoby povinné k dani, pokud se nestanou plátci z důvodů vymezených v § 6 až § 6e ZDPH, mají…

Prodej nemovité věci i s nájemcem z hlediska DPHArchiv

15.3.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej skladiště, výrobní haly, kancelářské budovy, bytové/nebytové jednotky, zemědělského pozemku, parkoviště a mnoha dalších druhů nemovitých věcí je celkem všední součástí podnikání. Pokud je prodávajícím plátce DPH, musí správně určit, jaký daňový režim…

DPH u předčasného ukončení dodávek energie či nedodání smluveného množstvíGarance

8.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

V Koordinačním výboru 05/2022 v příspěvku 597/18.05.22 „Uplatňování DPH u předčasného ukončení dodávek energie či nedodání smluveného množství” jsou popsány situace, kdy jsou zmiňované případy klasifikovány jako poskytnutí služby – strpění újmy a to buďto ze…

Zrušení registrace k DPHGarance

7.3.2023, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zrušení registrace plátce daně z přidané hodnoty při splnění zákonem stanovených podmínek je možné ze dvou důvodů. Jedním z nich je zrušení registrace na žádost plátce daně a druhým zrušení registrace rozhodnutím správce daně, tzv. zrušení registrace „z moci…

Zprostředkování obchodu fyzickou osobou z EU a DPHGarance

1.3.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba momentálně usazená ve Španělsku, bez registrace VAT (o registraci ani do budoucna neuvažuje), nám fakturuje provize za zprostředkování prodeje zboží – našich výrobků (zboží bylo vyvezeno na Ukrajinu). Těchto přijatých faktur bude víc, nejedná se o…

Kompenzační příspěvek a DPHGarance

1.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme nezisková organizace – církev, právnická osoba se svým IČ, vedeme účetnictví, nejsme plátce DPH ani identifikovanou osobou. Kromě náboženské činnosti, která je naší hlavní činností, tak v naší nemovitosti ještě poskytujeme v průběhu roku ubytování pro…

Dodávka vzorků materiálu do Německa a DPHGarance

28.2.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká farmaceutická firma pořizuje novou výrobní linku na naplněné injekční stříkačky od německého výrobce. Aby bylo možné linku správně navrhnout a vyrobit, je nutné dodat německému dodavateli linky vzorky prázdných stříkaček, které se budou na lince plnit.…

Vliv daně z přidané hodnoty na daň z příjmůGarance

31.1.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Téma článku je pro mnohé překvapením, neboť považujeme obě tyto daňové normy za samostatné a nezávislé, protože se první týká tzv. nepřímých daní. Jak potvrzuje další text, jsou přesto úzce propojeny a daň z přidané hodnoty často ovlivňuje výši základu daně u…

Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku 2022Archiv

3.1.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové přiznání za poslední zdaňovací období kalendářního roku má výjimečné postavení a zásadním způsobem se liší od ostatních daňových přiznání podávaných po celý kalendářní rok. Pro plátce se čtvrtletním zdaňovacím obdobím jde o daňové přiznání za 4.…