Nemovité věci a daň z přidané hodnotyGarance
8.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) u nemovitých věcí. První část se věnuje dodání nemovitých věcí, druhá nájmu nemovitých věcí a třetí rozebírá oblast nároku na odpočet daně v souvislosti s nákupem a provozem nemovitých…
Rekonstrukce nemovitosti na území Belgie a DPHGarance
19.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak postupovat z hlediska DPH u stavebních prací – rekonstrukce budovy ve vlastnictví ČR, která se nachází na území Belgie?
Zrušení registrace k DPH - cestovní službaGarance
29.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPlátce DPH – podnikatel v oblasti cestovní služby (incoming) uvažuje o zrušení plátcovství k DPH. Fakturuje zejména do EU (fakturace je podle „pravidel” – tj., základem daně je pouze přirážka a DPH nárokuje pouze z vlastních služeb – ne tedy nakoupených). Nyní…
Krátkodobý pronájem stroje do Německa a DPHGarance
24.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferČeský plátce DPH pronajme pracovní samojízdný stroj (má SPZ) německému plátci DPH. Německý plátce bude stroj používat v Německu. Bude se jednat o krátkodobý pronájem.
Fakturace služeb na Kajmanské ostrovyGarance
22.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferRezident ČR a neplátce DPH bude fakturovat poradenské a konzultační služby ve výši překračující 2 mil. Kč na Kajmanské ostrovy. Bude mít nějaké povinnosti z hlediska DPH?
Obrat pro účely registrace u cestovní kancelářeGarance
20.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferCestovní kancelář – neplátce DPH se díky obratu bude muset v dohledné době registrovat k DPH. Počítají se do obratu i přijaté zálohy na zájezdy, které pořádá jak do zemí EU, tak do třetích zemí? A jak se bude z hlediska výpočtu DPH z přirážky cestovní kancelář…
Co nenajdete v zákoně o DPH?Garance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávní úprava daně z přidané hodnoty není pouze obsažena v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”), nýbrž vychází z evropských právních předpisů a zároveň je doplněna jak soudní praxí, tj. judikaturou Nejvyššího správního soudu či…
Služby ze třetích zemí a DPHGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtujeme faktury za služby ze 3. zemí, které účtujeme v režimu reverse charge a vykazujeme na řádku č. 12 ve formuláři DPH. Podle kterého paragrafu se máme řídit? Jedná o § 108 ZDPH? Můžeme u služeb ze 3. zemí používat mechanizmus reverse…
Práce na nemovité věci nacházející se v Německu a DPHGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNěmecká společnost s. r. o. registrovaná k DPH v Německu (dodavatel – A) mající sídlo v Německu získala zakázku týkající se prací na nemovité věci v Německu pro německou podnikající osobu (odběratel – B) registrovanou k dani v Německu mající sídlo v…
Fakturace neplátce DPH do Spojeného královstvíGarance
29.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská firma neplátce DPH, fakturuje firmě, která je usazená ve Spojeném království v Londýně, také neplátce DPH, montážní práce. Tyto montážní práce jsou prováděné v…
Poskytování služeb a prodej zboží slovenskému klientoviGarance
29.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská společnost bude výhradním dodavatelem marketingových věcí a akcí pro Slovenskou společnost (sídlo i provozovna Slovensko). Dodávky budou spočívat v zajišťování marketingových předmětů až po pořádání eventů pro slovenskou společnost. Eventy budou ve formě…
Poskytování služeb do třetí země - místo plněníGarance
25.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPokud tuzemská osoba poskytuje pouze poradenské služby do třetí země (GB, USA) tamním podnikatelským subjektům, tj. osobám povinným k dani, je místo plnění v této třetí zemi, nejedná se tudíž o obrat pro účely ZDPH a tuzemská osoba se proto nemusí registrovat…
Vícestranný obchod a DPHGarance
25.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost (český plátce DPH) nakupuje zboží od anglické společnosti. Toto zboží anglická společnost přímo dopraví našemu polskému odběrateli. Dopravu a proclení zboží zajišťuje anglická společnost. Naše česká společnost poté vystaví fakturu polskému…
DPH u restaurátorských pracíGarance
24.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše firma bude provádět restaurátorské práce na staré lokomotivě, která bude v muzeu (jsme strojírenská firma – zámečnické a svářecí práce). Při vystavení faktury za tyto restaurátorské práce máme použít přenesenou daň či daň 21 % – restaurování sbírkových…
DPH v konsignačních skladechGarance
8.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTuzemské ani unijní právní předpisy upravující daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) neobsahují specifická pravidla pro uplatňování DPH v konsignačních skladech až na jednu výjimku, kterou je režim skladu tzv. call-off stock. Obecný princip používání…
Provozovna podle ZDPH, směrnice EU o DPHGarance
28.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba – nerezident, malíř – pořídil v ČR nemovitost, v níž chce malovat obrazy (provozovat svobodné povolání). Lze při výkonu tohoto svobodného povolání považovat již samotnou existenci prostoru pro činnost malíře bez dalšího za dostatečně stálou, mající…
Místo plnění u služeb - výjimky ze základního pravidlaGarance
27.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoskytování služeb v rámci EU a třetích zemí pohledem ZDPH na praktických příkladechGarance
11.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikatelé často vstupují do obchodních transakcí s partnery z jiného členského státu nebo i ze třetích zemí. Může se jednat o poskytování služeb osobám se sídlem či bydlištěm v jiném členském státu nebo o přijímání služeb od osob z jiného členského státu či…
Výcvik pilotů třetí země v ČR a DPHGarance
6.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV rámci projektu prodeje letounů do třetích zemí máme v kontraktu ustanovení o výcviku zahraničních pilotů v ČR. Jak máme postupovat v DPH? Vývoz samotných letadel je jasný, ale co výcvik v ČR?
Služby k nemovitosti do EU a DPHGarance
4.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme česká stavební firma – plátce DPH, montujeme dřevěné srubové domy. Budeme dodávat dům včetně montáže do Německa německému plátci DPH. Tzn., dodáváme veškerý materiál na stavbu a naši zaměstnanci budou v Německu dům montovat. Do kterého řádku přiznání DPH…
Specifika DPH u sportovních činnostíGarance
26.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPro oblast sportovních činností existují z pohledu daně z přidané hodnoty některá specifika, která by měli plátci DPH podnikající v této oblasti znát. Jako v každé oblasti mohou existovat určité výkladové nejasnosti, už samotný pojem „sport” je neurčitý právní…
Místo plnění při dodání zboží v řetězciGarance
16.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDPH u elektronicky poskytovaných služebGarance
15.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferElektronicky poskytované služby jsou jedním specifickým typem služeb, u kterých platí odlišná pravidla od obecných pravidel platných pro obecné služby. Lze si pod nimi představit zejména služby poskytované výhradně přes Internet, např. poskytování jakýkoliv…
Místo plnění při pořízení zboží z jiného členského státuGarance
15.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOsvobození poskytnutí služeb vázaných na dovoz a vývoz zbožíGarance
12.2.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 69 ZDPH– Osvobození poskytnutí služeb vázaných na dovoz zboží a vývoz zboží
OSVČ a služby do EUGarance
6.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikatel, neplátce DPH, bude zpracovávat projekt na vybavení kancelářských prostor pro slovenskou firmu s. r. o., která je plátcem DPH. Jaké povinnosti tím pro něj vznikají z hlediska ZDPH? Zatím vystavil pouze zálohovou fakturu, která byla uhrazena na jeho…
Poskytnutí služby odštěpným závodem české firmy na Slovensku do ČRGarance
5.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávnická osoba se sídlem v ČR (tuzemsku) je registrovaná k DPH v ČR. Vedle toho má stálou provozovnu – odštěpný závod na Slovensku. Tento odštěpný závod je na Slovensku registrovaný k DPH. Slovenský odštěpný závod má veškeré zázemí k poskytování služeb, tedy…
Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činnostíGarance
5.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV této části se budeme věnovat pouze situaci, kdy plátce pořizuje dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností, který při uvedení do užívání použije pro účely, kdy má pouze částečný nárok na odpočet daně. Pokud plátce uplatňuje nárok na odpočet daně u…
Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance
31.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferI v roce 2023, který právě uplynul, řešili plátci mnohé otázky z oblasti DPH. Ty nejčastější nebo zajímavé, s nimiž jsem se v průběhu celého roku setkávala, jsem vybrala a v textu níže seřadila podle paragrafů ZDPH. Součástí nabídnutého řešení je vždy odkaz na…
Pořízení zboží a dodání zboží do jiného členského státu, přemístění zboží v rámci Evropské unieGarance
31.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPři pohybu zboží mezi jednotlivými členskými státy EU záleží na tom, kdo komu zboží dodává, a dle toho je určen i režim zdanění.
Místo plnění při poskytnutí službyGarance
8.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZahraniční subjekt se sídlem v Bulharsku s bulharským DIČ si pronajal sklad v ČR (nikoliv call-off stock), který mu spravuje třetí osoba. Při přemístění zboží z EU do ČR registrován k českému DIČ. Následný prodej zboží prodává pod českým DIČ různým odběratelům…
Řetězový obchod Ukrajina-Česko-RumunskoArchiv
27.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČeska firma (plátce DPH) kupuje zboží u ukrajinské firmy, a rovnou prodává toto zboží rumunské firmě, do zdanitelného celního režimu je zboží propuštěno v její prospěch (celní odbavení na rumunskou firmu). Podle jakého paragrafu ZDPH je toto plnění (faktura…
DPH mezi tuzemskými plátci s dodáním do EUGarance
21.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTuzemský plátce dodává materiál druhému tuzemskému plátci, ale materiál mu doveze do Německa, kde je materiál použit při poskytnutí služby. Je v pořádku tuzemská sazba při prodeji 21 % DPH a u odběratele s plným nárokem na odpočet?…
Práce na movité věciGarance
20.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferKlient provádí klempířské práce a opravuje letadla. Tyto práce by v ČR měly být osvobozeny od DPH s nárokem na odpočet. Nyní se ale chystá vyjet do Německa, kde bude tuto práci vykonávat. Jak naložit s DPH – má se registrovat jako identifikovaná osoba a podávat…
Kryptoaktiva (měna vs. token) a DPHGarance
4.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferKryptoaktiva obsahují tři základní kategorie digitálních finančních aktiv, a to platební tokeny (také označovány jako virtuální měny nebo kryptoměny), bezpečnostní tokeny a užitkové tokeny. Užitkové tokeny fungují jako předplacená poukázka či voucher na předem…
Úroky z úvěru z pohledu DPHGarance
29.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská společnost poskytuje polské společnosti (matce) dva druhy úvěrů:
Nákup a prodej do Číny z pohledu DPHGarance
23.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObchodujeme s naší sesterskou společností v Číně a vzájemně si tedy vystavujeme faktury za zboží. My vystavujeme faktury v režimu DPH vývoz – tedy prodej mimo EU, řádek 22. Když ale obdržíme fakturu z Číny na zboží my, fakturují nám hodnotu zboží včetně jejich…
Služba z jiného členského státu a DPHGarance
22.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme plátci DPH v ČR. Náš zaměstnanec od osoby registrované na Slovensku nechal opravit na Slovensku firemní auto. Na dokladu je ovšem jako odběratel uvedeno jen jeho jméno, nikoliv údaje naší firmy včetně DIČ. Tudíž dodavatel uplatnil slovenskou daň. Máme i…
Fakturace služeb a zboží do EUGarance
21.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme zahraničního odběratele v EU. Doposud jsme mu fakturovali za služby i za dodané zboží do EU v režimu reverse charge, k fakturaci odběratel poskytl své německé DIČ. Nyní chce tento odběratel na faktuře změnit německé DIČ na jeho české DIČ. Jaký to má dopad…
Poskytnutí služby v ItáliiGarance
8.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProdáváme materiál do Itálie dodavateli. Dodavatel na tomto materiálu něco udělá a pak nám materiál prodá zpět navýšený o tuto službu. Nyní by to chtěli dělat tak, že bychom zaslali materiál do Itálie zdarma, oni by na tom materiálu udělali nějakou úpravu a…
Místo plnění - kde obvykle daňové subjekty chybujíGarance
8.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferStanovení místa plnění je v případě každé transakce dodání zboží či poskytnutí služby důležitým prvkem pro následné daňové posouzení. Ne vždy jde o jednoduchou záležitost, a tudíž se jedná o oblast, ve které plátci také často chybují. Jedná se většinou o…
Přemístění stavebního materiálu a DPHGarance
7.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská společnost A se sídlem v ČR a platnou registrací k DPH v České republice a na Slovensku poskytuje montážní práce jiné české společnosti B, která má své sídlo v České republice, ale na Slovensku je registrovaná k DPH. Stavební práce patří do sekce F…
Záruční opravy movité věci ve vazbě na ZDPHGarance
23.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZáruční opravy v praxi provádí buď přímo prodávající, nebo ji provede třetí strana, dohodnutá servisní firma. Pro aplikaci zákona č. 235/2004 Sb., v platném znění (ZDPH) je zejména důležité, zda záruční opravu provede v rámci záruční lhůty na základě uznané…
Montáž umyvadel v Německu pro švýcarskou firmu a DPHGarance
19.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme česká firma, plátci DPH. Švýcarská firma se švýcarským DIČ si u nás objednala montáž umyvadel. Umyvadla budeme montovat v Německu. S jakou daní máme mít vystavený daňový doklad? Na faktuře budeme účtovat zboží (umyvadla), montáž a…
Služba zprostředkování nákupu majetkuGarance
16.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČeský plátce DPH registrovaný na Slovensku podle § 5 slovenského ZDPH (č. 222/2004 Sb.), který nemá na území Slovenska sídlo, místo podnikání, provozovnu a na území Slovenska se obvykle nezdržuje. Tato česká firma fakturuje zprostředkování nákupu hmotného…
Uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladuGarance
10.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku se zaměříme na uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladu.
Ubytovací služby poskytované prostřednictvím internetových platforem pohledem ZDPHArchiv
9.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferAčkoliv je již několik let rozšířené poskytování ubytování v soukromých bytech, přesto dochází ještě v současné době k chybnému chápání všech povinností souvisejících s poskytováním ubytovací…
Úrok a daň z příjmůGarance
6.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTéma článku vystihuje jeho název, řešíme zejména, kdy je úrok jako takový daňově účinný a kdy a jak zvyšuje daňovou povinnost. Nicméně specifik pro posuzování úroků je daleko více, což potvrzuje přehled paragrafů zákona o daních z příjmů a členění textu do…
Mobilní barber shop a registrace k DPHGarance
21.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNeplátce DPH začíná provozovat mobilní barber shop, kdy bude jezdit po festivalech a provozovat tuto činnost. Má ale také možnost jezdit do sousedního Německa. Jak to bude s plátcovstvím DPH v ČR? Poskytoval by službu s místem plnění v Německu, a to jak…