Montáž vzduchotechniky v režimu přenesení daňové povinnosti a DPHGarance
30.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Provádíme dodávku a montáž vzduchotechniky (VZT) do průmyslových hal. Tato VZT primárně slouží pro pobyt osob v ní, nikoliv jako VZT od strojů. Můžeme uplatnit v tomto případě režim přenesené daňové…
Přijaté platby na úhradu kupních cen nemovitostíGarance
18.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost staví bytové jednotky. Bytový dům byl zkolaudován a nyní dochází k prodeji jednotlivých bytových jednotek. Kupující platí na základě kupních smluv, ale daňové doklady mohou být vystaveny až s DUZP dle data předání či dnem doručení listiny, ve…
Účtování vratných obalůGarance
30.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma nakupuje plechy, ze kterých na laserech vyřezává výrobky (různé tvary), které pak dodává dalším firmám k dalšímu zpracování. Nákup plechů účtujeme podle pořizovací ceny, buď jako nákup zboží s nárokem na odpočet DPH, nebo při základu daně…
Fakturace elektronických služeb do EU a třetích zemíGarance
29.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak bude fakturovat dodavatel plátce DPH registrovaný k DPH v České republice elektronické služby do EU a třetích zemí jestliže:
DPH a úprava odpočtu při vyřazení majetkuGarance
28.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce DPH – fyzická osoba pořídila v roce 2020 dlouhodobý majetek – osobní automobil, u kterého uplatnila poměrný nárok na odpočet, a to ve výši 80 % (automobil z 20 % využívá pro osobní spotřebu). Pokud v průběhu roku 2023 vyřadí tento automobil trvale z…
DPH u dohody o dočasném přidělení zaměstnanceGarance
27.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak postupovat v případě, kdy na základě dohody o dočasném přidělení zaměstnance přefakturováváme (bez navýšení) všechny související náklady zaměstnance? Tj. mzdu, odvody, náklady na přidělené vozidlo, čerpání PHM, náklady na telefon, cestovní náhrady a s tím…
Vyúčtování energie a DPHGarance
23.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak vyúčtovat faktury za elektřinu v období 19. 10. 2021 až 18. 10. 2022? Firma je plátcem DPH až od 1. 3. 2022. Jedná se o hotel, kde byla přes zimu (kdy nebyla firma ještě plátci) nejspíše větší spotřeba (topení, atd…) než v letní…
Fakturace nadaci do EUGarance
22.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci DPH. Budeme fakturovat službu (grafické práce) nadaci do Belgie, která je neplátcem DPH. Je správné vystavit fakturu bez DPH v režimu reverse charge? Bude se tato fakturace uvádět v souhrnném hlášení a rovněž v kontrolním hlášení? Vznikne belgické…
DPH a zálohy EU a třetí zeměGarance
21.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Starší osobní automobil, registrace v r. 2018 v Německu je koupen od německé společnosti, osobou registrovanou k DPH v Německu, fyzickou osobou, plátcem DPH v ČR, dne 7. 10. 2022. Převoz tohoto automobilu si tato fyzická osoba zajistila sama. Prodejce vozidla…
Poskytnutí služeb do Norska a DPHGarance
15.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Neplátce DPH poskytl službu do Norska – plátci DPH. Vyplývá z toho pro našeho neplátce nějaká povinnost? Fakturu vystavil bez DPH. Má zde být něco uvedeno, že se jedná o vývoz služeb? Musí se stát identifikovanou osobou? Je zde nějaký limit, kolik může…
Odpočet DPH u pronajímané nemovitostiGarance
14.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S. r. o. H má v obchodním majetku nemovitost – hotel, který rozdělila prohlášením vlastníka na jednotky. V průběhu kalendářního roku:
Dobíjení elektromobilu v zahraničí a DPHGarance
12.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Český dodavatel plátce DPH – vystavil fakturu za dobíjení elektromobilu v tuzemsku – ČR, českému odběrateli plátci DPH. Faktura byla vystavena s 21 % DPH s nárokem na odpočet. Stejný český dodavatel plátce DPH vystavil fakturu za dobíjení elektromobilu v Německu,…
DPH režim u vratek zboží na jiný sklad (JČS)Garance
9.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost (plátce DPH v CZ i SK) realizuje dodávky zboží z CZ skladu na sklad zákazníka v CZ (oba plátci DPH v CZ). V případě vrácení zboží zákazníkem je toto zboží vráceno v některých případech na sklad na Slovensku. Dopravu zajišťuje náš smluvní…
DPH a zálohy EU a třetí zeměGarance
8.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce DPH pronajímá nebytové prostory plátcům i neplátcům, plátcům s DPH, tzn., uskutečňuje zdanitelná plnění, u neplátců se jedná o osvobozená plnění. Přijatá plnění, která přímo nesouvisejí s osvobozeným nebo zdanitelným plněním, krátí koeficientem.…
Zrušení registrace na žádost plátce podle speciální úpravyArchiv
2.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem plátce DPH, provozuji taxislužbu a chci požádat o zrušení registrace k DPH od 1. 1. 2023 z důvodu poklesu tržeb a také zvýšení limitu k DPH na 2 mil. Kč. Chci menší administrativní zátěž a také často z důvodu nemoci nemohu provozovat taxislužbu tak často.…
Prodej automobilu zaměstnanciGarance
2.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše akciová společnost prodává svým 2 zaměstnancům při ukončení pracovního poměru osobní vozidla, která měla v soukromém užívání. Prodejní ceny těchto vozidel jsou přibližně ve výši 1/3 obvyklé ceny, za kterou by se prodávala v okolních autobazarech. Oba…
DPH u finančního pronájmu automobilu s následnou koupíGarance
1.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pořídili jsme do firmy automobil na finanční leasing s povinností odkupu pronajímané věci. Obdrželi jsme od leasingové společnosti splátkový kalendář a dva daňové doklady – faktury – jeden ve výši akontace a první splátky s DPH 10 909 Kč a druhý daňový doklad na…
Dodatečné daňové přiznání při vývozu zboží a služby do EUGarance
30.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Musíme dělat dodatečné daňové přiznání v těchto případech:
Služba plátce pro neplátce v EUGarance
29.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosím o názor ohledně vystavení faktury plátce DPH v ČR za služby-poradenství/konzultace ekonomického charakteru na Ukrajinu (AU), kam se jezdí (vykazujeme dny strávené na UA a současně náklady na cestovné), společnosti se sídlem v Litvě, která nemá platné…
Souběh poměrného a krátícího koeficientu v zálohách na energieGarance
29.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vztahuje se ustanovení § 73 odst. 4 ZDPH i na uhrazené zálohy na energie, nebo je možné uplatnit odpočet z daňových dokladů k přijaté platbě až při ročním vyúčtování energie? Jakým způsobem má být aplikován poměrný a krátící koeficient v případě přeplatku…
Používání služebních automobilů k soukromým účelůmGarance
28.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naši zaměstnanci využívají služební vůz k soukromým účelům. Je definovaná hranice, po kterou mohou služební vůz používat k soukromým účelům? Jedná se nám o to, že někteří ho používají z 90 % i ze 100 % k soukromým účelům. Je stanoven nějaký…
Fakturace identifikované osobě v režimu přenesení daňové povinnostiGarance
25.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme instalatéři, naše práce plátcům fakturujeme v režimu přenesené daňové povinnosti.
DPH a zálohy EU a třetí zeměGarance
25.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kdy je nezbytné uvádět zálohy do přiznání k DPH, event. souhrnného hlášení (SH) a kontrolního hlášení (KH)v těchto případech:
DPH a technické zhodnocení na pronajaté budověGarance
24.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na bytovém domě (tak je zapsán v katastru nemovitostí, je v majetku a.s.), kde jsou i nebytové prostory, které se pronajímají, došlo k technickému zhodnocení. Technické zhodnocení prováděla dodavatelským způsobem stavební firma, vlastní činností nic provedeno…
Vyúčtování zálohové faktury při změně plátcovství DPHGarance
23.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zálohová faktura byla vystavená v období, kdy FO nebyla plátcem DPH (tj. DPH nebylo odvedeno), a to na právní služby, které provede v období 10/2021 do 10/2022. Záloha (ve výši 50 % smluvené částky) byla 100 000 Kč (v 10/2021).…
Poskytnutí služby s místem plnění v EU českému plátciGarance
18.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Český subjekt 1 (plátce DPH) poskytne službu jako subdodavatel českému subjektu 2 (plátci DPH), který fakturuje celou zakázku zahraničnímu subjektu (plátci DPH). Služba je realizována v jiném členském státě EU. Konkrétně se jedná o sochařské práce provedené v…
Ubytovací služby a DPHGarance
16.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Majitel penzionu s velkými pozemky v okolí, kde se nachází několik rybníků a louky, se rozhodl koupit obytný přívěs, ve kterém by chtěl ubytovávat hosty u rybníka. Jaká sazba DPH se použije v tomto případě? Nejedná se o pronájem obytného přívěsu, ale pouze o…
Palety z EU a DPHGarance
14.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká firma (velkoobchod) nakupuje zboží z EU, na faktuře je uvedena cena za zboží a zvlášť cena za palety. Tyto palety se dodavateli nevrací. U zboží (potraviny) se vypočítá snížená sazba DPH a je v rámci přiznání odvedena a nárokována (reverse charge).…
Hodinky jako majetek společnostiGarance
9.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové dopady prodeje vozidlaGarance
3.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ, plátce DPH, vložil do obchodního majetku vozidlo. Používá ho i pro soukromé účely a odpočet DPH upravuje podle poměru najetých km služebně a soukromě. Vozidlo se rozhodl prodat.…
DPH a vzorový důmGarance
3.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Developer právnická osoba plátce DPH staví a potupně prodává rekreační objekty. První postavený objekt nenabízel k prodeji, ale používá ho k prezentaci svojí výstavby jako vzorový dům do doby dokončení rekreačního areálu. Pořizovací náklady jsou na účtu sklad…
Místo zdanitelného plnění při poskytování průvodcovských služebGarance
2.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká společnost poskytuje průvodcovské služby španělské společnosti, plátci DPH na základě smlouvy. Španělská společnost prodává zájezdy do ČR jednotlivým španělským občanům a jako průvodce v ČR si najímá zmiňovanou českou společnost, také plátce DPH. Kde je…
DPH u přeshraniční technické a konzultační činnostiGarance
1.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Český dodavatel (akciová společnost) – české DIČ, poskytuje technickou, odbornou a konzultační pomoc ve formě technického a odborného poradenství ke stavebnímu projektu na území Švédska. Fakturaci za toto poradenství provádí na českou společnost (akciová…
DPH a osoba neusazená v tuzemskuGarance
27.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak postupovat v případě zdanitelných plnění, které poskytuje osoba neusazená v tuzemsku? Jedná se o fyzickou osobu, daňového rezidenta AT, v ČR registrovaného jako plátce DPH (v souladu s § 4 odst. 1 písm. h) ZDPH bod 2. má vystaveno z FÚ potvrzení, že je v…
Záloha a její vliv na obrat a povinnou registraci k DPHGarance
21.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kdy se přijatá záloha na účetní služby zahrne do obratu pro povinné plátcovství DPH? Jedná se zpětně o zpracování účetních dokladů za rok 2022, které bude z kapacitních důvodů dokončeno a vyúčtováno podle skutečného počtu účetních dokladů až v lednu 2023. Ve…
DPH a pronájem nebytových prostorGarance
20.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme společnost, která se zabývá pronájmem nebytových prostor. Jsme plátci DPH s kráticím koeficientem. V současnosti jsme uzavřeli smlouvu o dílo se společností, plátcem DPH, na rekonstrukci atria naší budovy, kdy atrium tvoří střechu podzemních garáží, je…
Sazba DPH u čištění klimatizacíGarance
19.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakou sazbu DPH aplikovat při čištění klimatizace v kanceláři – 21 % DPH – CZ CPA 33 12 18 nebo přenesení daňové povinnosti a jakou při čištění klimatizace v rodinném domě, 15 % nebo 21 %? Nejedná se o průmyslové…
DPH a vydaná faktura pro nepodnikající - fyzickou osobu do třetí zeměGarance
18.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme firma, plátce DPH, poskytující elektronické služby. Objedná si od nás službu fyzická osoba nepodnikající z třetí země. Je to osvobozené od DPH nebo tato služba podléhá zdanění DPH…
DPH a dodání zboží z ČínyGarance
17.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemský plátce DPH nakoupí zboží v Číně, které je dodáno přímo plátci v jiné zemi EU. Tuzemský plátce obdrží a uhradí fakturu za zboží z Číny, zajistí i uhradí též dopravu z Číny přímo do země odběratele a vystaví odběrateli v jiné zemi EU fakturu za dodání…
DPH a prodej ojetého auta do PolskaGarance
14.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak proúčtovat v daňové evidenci prodej ojetého auta do Polska. Auto bylo v majetku OSVČ a ta je plátcem DPH, auto je již odepsané. Do kterého řádku se při vyplnění hlášení „Přiznání k DPH” tato faktura zanese? Jedná se o prodej do Polska soukromé osobě. Musí…
Poskytnutí služby identifikovanou osobou neplátci DPH na SlovenskuGarance
13.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Identifikovaná osoba se sídlem v ČR poskytne službu neplátci DPH na Slovensko. Jak bude fakturováno s ohledem na DPH? A jaké povinnosti plynou pro identifikovanou osobu z tohoto poskytnutí služby vzhledem k DPH? Zda odvádí DPH v ČR, podává přiznání k DPH,…
DPH a rezervační smlouva na pronájemGarance
12.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mezi potencionálním pronajímatelem (klientem realitní kanceláře) a potencionálním nájemcem a realitní kanceláří byla uzavřena v srpnu 2022 Smlouva o rezervaci prostor k nájmu do 15. 9. 2022. Ve výše zmíněné smlouvě je sjednána záruka na rezervaci nemovitých…
Překročení limitu obratu 25 mil. Kč u fyzické osoby a vedení účetnictvíArchiv
11.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba – podnikatel – plátce DPH za rok 2021 překročil obrat na příjmech 25 mil. Kč. Ze zákona by měl od 1. 1. 2023 vést účetnictví a to po dobu nejméně 5 let. Podnikatel se zabývá obchodem se dřevem a překročení výše obratu vzniklo z důvodu kůrovcové…
Montáž fotovoltaické elektrárny a DPHGarance
7.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci na DPH a provádíme montáž fotovoltaické elektrárny na nebytové a bytové prostory v tuzemsku a v Německu.
Úrok z úvěru na pořízení cenných papírůArchiv
6.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme otevřený obchodní úvěr (margin) na pořizování cenných papírů přes burzu a účtují se nám z jeho čerpání úroky. Jsou tyto úroky daňově uznatelným nákladem a je možné o tyto úroky ponížit zisk, který bude realizován z prodeje takto pořízených cenných…
Sazba DPH při prodeji bytuGarance
6.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaká sazba DPH se použije u prodeje bytu do 120 m2? Kupní smlouva je sepsaná na byt a parkovací stání před domem a na parkovací stání uvnitř domě.
DPH a odstoupení od smlouvy na zhotovení stavbyGarance
6.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Se zákazníkem jsme podepsali smlouvu o dílo – zhotovení a dodání nemovitosti (rodinný dům), DPH byla stanovena na 15 %. Zákazník zaplatil první fakturu za projekt pro stavební povolení. A nyní od smlouvy odstoupil z finančních důvodů. Jsme povinni nyní…
DPH a prodej firemního osobního vozuGarance
5.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jako firma (s. r. o. / plátce DPH) jsme koupili před 4 lety od fyzické osoby (neplátce) starší automobil za 5 tis. Kč (první registrace vozu v 11/1998). DPH jsme si tedy při nákupu neuplatňovali. Nyní po opotřebování vozu ho prodáváme opět fyzické osobě, a to…
Účastnické příspěvky a DPH u neziskové organizaceGarance
4.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme nezisková organizace a organizujeme ozdravné pobyty pro pacienty s určitou diagnózou. Jsme plátci DPH. Můžeme příspěvky pacientů na tento pobyt zúčtovat podle § 36 odst. 13 ZDPH, abychom neodváděli DPH. Naším jménem objednáváme služby na pobyt, ale…
DPH při prodeji pozemkuGarance
3.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezením koupila od fyzické osoby (občana) pozemky o celkové rozloze 8 879 m2. Jedná se o lesní pozemek, trvalý travní porost, ornou půdu a ostatní plochu. Nejedná se tedy o stavební pozemky. Tyto pozemky společnost nakoupila bez DPH v…