& DPH PROFI

Antikvariát - obrat DPHGarance

6.10.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně vypočítat obrat pro povinnou registraci k DPH podle aktuálního znění zákona? Antikvariát prodává věci, které má v komisi. Pro výpočet daně z příjmů bereme v úvahu tedy pouze marži z jednotlivých prodejů (komise účtovaná 3xx + marže 6xx). Počítá se…

Prodej auta při režimu paušálních výdajů a DPHGarance

6.10.2025, Ing. Dana Langerová, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ, vedoucí daňovou evidenci, plátce DPH pořídil v roce 2021 dodávkový automobil od neplátce a zařadil ho do svého obchodního majetku. Za rok 2021 byl uplatněn daňový odpis.

Osvobození poskytnutí přepravy podle § 69 ZDPH a přefakturace do zahraničíGarance

2.10.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak bychom mohli přefakturovat fakturu za celní služby na plátce DPH v EU v případě, že my jsme byli v pozici vývozce, ale Incoterms bylo FCA? Pro celního deklaranta našeho zákazníka jsme pomohli zorganizovat celní dokumenty, i když podle podmínky jsme to…

Den uskutečnění zdanitelného plněníGarance

2.10.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stanovení tzv. dne uskutečnění zdanitelného plnění („DUZP”) je považováno u daně z přidané hodnoty za klíčové, protože k témuž dni vzniká povinnost přiznat plnění: daň, v  přenosu daňové povinnosti  nebo  plnění osvobozené  od daně. Význam má též pro uplatnění…

Vyřazení automobilu - DPHGarance

30.9.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel, plátce DPH si před třemi lety pořídil automobil, který používá z 80 % k podnikání. Uplatnil si odpočet z nákupu ve výši 80 % a tento poměr dodržoval při užívání vozu i v následujících letech. Nyní plánuje vozidlo trvale používat pro své soukromé…

Firma registrovaná v ČR se slovenským VAT NoGarance

29.9.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě objednávky zboží na českém internetovém obchodu nám dodavatel vystavil fakturu v režimu zahraničního reverse charge. Dodavatel je ale firma z ČR, má české IČ a české DIČ. Současně je tato firma registrovaná k DPH na Slovensku, ve VIES je slovenské…

Služby z EU a DPHGarance

25.9.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slovenská firma nám zprostředkovala prodej našeho zboží na Slovensko. Nyní nám fakturuje službu zprostředkování prodeje se slovenskou DPH. Je to správně? Neměla být faktura vystavena v režimu reverse charge?…

Demontáž a převoz technologického zařízení do NěmeckaGarance

24.9.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Získali jsme zakázku pro německého zákazníka v hodnotě 165 000 eur, jejíž podstatou je demontáž technologického zařízení (toto zařízení není ve vlastnictví naší s. r. o.), které je umístěné v ČR, následný převoz demontovaného zařízení do německého závodu…

Vracení daněGarance

24.9.2025, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Institut vracení daně je nejčastěji spojován s daní, kterou plátce zaplatil v jiném členském státě. Přesto právě tomuto vracení věnuje zákon o dani z přidané hodnoty nejméně prostoru. Důvodem je skutečnost, že se jedná o vracení cizí daně, a proto procesně…

Evidence fyzické osoby - plátce DPH s příjmy podle § 7 a § 9 ZDPGarance

24.9.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba je zapsána v Obchodním rejstříku jako podnikatel s obchodním jménem a sídlem, tedy má povinnost vést účetnictví. Je také plátce DPH. V rámci podnikatelské činnosti podle § 7 ZDP provozuje maloobchod ve stánku, tedy za tuto činnost vedu…

Prodej bytové jednotky po 1. 7. 2025 a DPHGarance

23.9.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Soukromá osoba (není plátce DPH) koupila od právnické osoby, která je plátcem DPH (ta za prodej odvedla DPH), nemovitost (rodinný dům, který tvořily dvě bytové jednotky). Soukromá osoba po uskutečnění vkladu do katastru nemovitostí, prohlášením o rozdělení…

Časté dotazy v oblasti DPHGarance

22.9.2025, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto příspěvku se budeme věnovat tématům, která se často opakují v dotazech k DPH. Formu proto neměníme a ponecháváme výklad jako odpovědi na tyto dotazy.

E-shop - 10 upozornění na nejčastější daňové přešlapyGarance

22.9.2025, Jan Tecl, Jan Hamáček, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

Online podnikání má svá specifika, bez ohledu na to, zda prodáváte zboží, digitální produkty nebo poskytujete služby. Tyto okolnosti mohou být pro e-shopy častým zdrojem chyb, které podnikatele později stojí čas, peníze a zbytečné komplikace s úřady. Tento…

Převod zemědělského podniku z otce na synaGarance

19.9.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba – soukromý zemědělec (otec) končí svoji činnost a chce převést své podnikání na syna. Chce využít výjimku v zákoně o dani z příjmu dle § 3 odst. 4 ZDP.

Nájem a DPHGarance

18.9.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika nájmů ve vztahu k dani z přidané hodnoty byla a stále zůstává velmi komplikovaná. V tomto článku se zaměříme na jejich specifika a zdůrazňujeme návaznosti týkající se základních atributů fungování DPH, zvláštnosti pro fyzické osoby a rozdíly…

Vystavování faktur za přepravu do EU/třetích zemíGarance

17.9.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme logistická společnost a plátci DPH a vystavujeme faktury za přepravy do tuzemska, EU i do třetích zemí. Jaký je postup při vystavování faktury zprostředkovatelské firmě za přepravu, pokud není konečným zákazníkem? Účtuje se…

DPH a zahraniční faktura v RPDPGarance

15.9.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Do jakého přiznání k DPH a kontrolního hlášení máme správně uvést přijatou zahraniční fakturu? Jedná se o zahraniční fakturu za služby, datum vystavení je v červenci 2025 a datum přijetí dokladu také. Jedná se o fakturu za služby, které proběhly v červnu 2025.…

Dlouhodobý majetek a daň z přidané hodnotyGarance

15.9.2025, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Téma článku plně odpovídá výše uvedenému názvu a pro mnohé plátce daně z přidané hodnoty a osoby povinné k dani přináší několik překvapení. V běžné praxi totiž ani nevnímáme, jak specificky upravuje zákon o dani z přidané hodnoty pravidla pro dlouhodobý…

Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2025Garance

11.9.2025, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V první polovině roku 2025 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 9 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”).…

Nájem nemovitých věcí a DPH v podmínkách roku 2025Garance

9.9.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příspěvek shrnuje základní pravidla při uplatňování DPH u nájmů nemovitých věcí po novele zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen zákon o DPH) účinné od 1. 7.…

Prodej zkolaudovaných bytových jednotek - osvobození od daněGarance

9.9.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Developer, plátce DPH, postavil v letech 2019 až 2022 bytové jednotky, u kterých při výstavbě uplatňoval odpočty DPH. Devět bytových jednotek, které dosud neprodal, bylo zkolaudováno v prosinci 2022. Podle novely ZDPH jsou nemovité věci prodávané po 1. 7.…

Třístranný obchodGarance

8.9.2025, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Třístranný obchod je speciální ustanovení ZDPH, které umožňuje dodat zboží mezi třemi subjekty, aniž by ve většině případů došlo k odvodu DPH, a to bez registrace prostředního subjektu v členském státě, kam je zboží dodáno. Nicméně i toto zjednodušení má své…

Pořizovací cena při použití zvláštního režimu podle § 90 zákona o DPHGarance

4.9.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejsem si zcela jistá stanovením pořizovací ceny v následujícím případě.

Nezisková organizace a plátce DPHGarance

4.9.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nezisková organizace MAS vykonává hlavní i vedlejší činnost podle stanov. Vedlejší činnost je však mizivá, tj., jedná se o činnost (pronájem) cca za 2 000 Kč/rok. Hlavní činnosti MAS jsou buď plně hrazeny z dotací (ne z dotací k ceně), anebo jsou ze strany MAS…

Identifikovaná osoba a DPHGarance

3.9.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z jaké částky má podnikatel fyzická osoba, neplátce DPH, pouze identifikovaná osoba platit DPH? Na účet mu přijde např. 30 tis. Kč, ale vydělal více peněz. Část peněz si ponechá firma Bolt jako provizi (cca např. 5 tis. Kč). Z jaké částky odvádět DPH? Musí…

DPH u občana - prodej stavebního pozemkuGarance

2.9.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V jakých případech musí občan ČR při prodeji svého soukromého stavebního pozemku v ČR odvést DPH a stane se plátcem DPH (tj. včetně registrace)?

Prodej zboží na dálkuGarance

2.9.2025, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej zboží na dálku je považován za specifické přeshraniční dodání zboží v Evropské unii mezi dodavatelem zboží a koncovým spotřebitelem. Prodej zboží na dálku nahradil dříve užívaný pojem zasílání zboží. Během novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané…

Návrh nového zákona o účetnictví

Zdroj: Verlag Dashöfer

Ministerstvo financí zveřejnilo pracovní verzi aktualizované verze návrhu nového zákona o účetnictví.

Oprava odpočtu daně v případě pohledávky po splatnosti v režimu přenesení daňové povinnostiGarance

29.8.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme fakturu po splatnosti delší než 6 měsíců. Faktura byla vystavena po 1. 1. 2025 v režimu přenesení daňové povinnosti. Týká se oprava DPH i tohoto režimu přenesení daňové povinnosti nebo jen „běžného…

Sazba DPH u rozvozu menu z restauraceGarance

28.8.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Restaurace (OSVČ, plátce DPH) nabízí menu, které následně rozváží vlastními vozy (v majetku OSVČ). Sazba DPH u jídla je 12 %, pití 21 %, pití je díky zvýhodněné nabídce za 0 Kč. Pokud by se menu nerozúčtovávalo, tak musí podléhat základní sazbě 21% (i jídlo),…

Osvobozené plnění - pronájem obytného prostoruGarance

27.8.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH pronajímá obytné prostory v bytovém domě. Jedná se tedy o osvobozené plnění od daně bez nároku na odpočet daně. Tyto prostory v současné době rekonstruuje a dodavatel mu vystavil fakturu na stavební (instalatérské) práce v režimu přenesení daňové…

Daňové doklady - DPHGarance

26.8.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Význam daňových dokladů pro účely daně z přidané hodnoty je všem daňovým subjektům, ať už plátcům DPH, osobám povinným k dani nebo osobám identifikovaných k dani, jasný. Daňové doklady jsou také nezbytnou součástí  evidence DPH  a ovlivňují také účetnictví a…

Aktuální informace z oblasti DPH - I. pol. 2025Garance

25.8.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH a nákup zboží z EU k nedaňovým účelůmGarance

21.8.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych se zeptat, zda máme odvádět DPH, pokud nakoupíme zboží v rámci EU (bez uplatnění DPH) a následně zboží použijeme k nedaňovým účelům (likvidace nedaňově, bonus zaměstnanci, dárek nesplňující podmínky propagačního předmětu). Náklad se stává daňově…

Automobil - DPHGarance

19.8.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Snad každý podnikající subjekt řeší téma automobily, jak se zohlední jejich pořízení a užívání v daních, zejména v dani z příjmů a dani z přidané hodnoty, které je věnován tento článek…

Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHGarance

18.8.2025, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V praxi se běžně stává, že poskytovatel plnění pochybí v uplatnění správné sazby daně, například omylem uvede daň na plnění osvobozené od daně, nebo naopak na zdanitelné plnění uvede plnění osvobozené od daně, nebo na plnění, která nejsou vůbec předmětem daně,…

DPH a provádění prací v lomu v PolskuGarance

15.8.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká akciová společnost, plátci DPH a nemáme provozovnu v zahraničí. Pro naši polskou mateřskou

Změny v zákoně o DPHGarance

12.8.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu zaměřeném na změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), se budeme zabývat velkou novelou zákona o DPH, která byla přijata zákonem č. 461/2024 Sb., vč. změn, které začaly platit až od 1. 7. 2025. V závěru uvádíme i…

Dopady změn ZDPH u neziskových organizací - IV. částGarance

11.8.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH u elektronicky poskytované službyGarance

7.8.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma plátce DPH v CZ. Platební kartou na internetu koupíme třeba u obchodníka ve službě Google Play různé aplikace do mobilu (SW aplikace / cloudové úložiště atd. stažené do mobilů). Někdy je obchodník Spojené státy, někdy Německo, Irsko atd. Pokud…

Fakturace do třetí země a DPHGarance

6.8.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma vyrobila výrobky, které vyvezla zákazníkovi do SRN. Vydanou fakturu za tyto výrobky bude platit náš odběratel ze Saudské Arábie. O vývoz zboží do třetí země se patrně jednat nebude, protože nebudeme mít JSD. Budeme v přiznání k DPH někam uvádět…

DPH a prodej brýlových obrubGarance

5.8.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké sazby DPH se uplatní u prodeje brýlových obrub a u prodeje brýlové obruby včetně slunečního klipu?

Sazby DPH při dodání obědu v menu boxechGarance

31.7.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakou sazbu daně použít u dodání obědů v menu boxech od 1. 1. 2025? Podle našeho názoru lze stále fakturovat cenu oběda s cenou za menu box s DPH 12 %.

Sazba DPH pro jogurtové smoothieGarance

30.7.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Můžeme zařadit zboží – jogurtové smoothie 300 ml do snížené sazby DPH jako potraviny, kód 04 mléko a mléčné výrobky nebo už je to nápoj se základní sazbou DPH?

DPH u nájmu stroje do PolskaGarance

29.7.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká akciová společnost a na základě nájemní smlouvy jsme dlouhodobě pronajali stavební stroj naší polské mateřské společnosti do Polska. Na pronájem budeme měsíčně vystavovat faktury. Tato společnost i my jsme plátci DPH. Polská společnost nemá stálou…

Faktura z loňského roku účetně a daňověGarance

25.7.2025, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme měsíční plátci DPH ČR a obdrželi jsme 2. 6. 2025 fakturu za službu s DUZP v 9/2024, která se nenacházela v naší evidenci v roce 2024, nebyla předána do účtárny. Fakturu si dáme do evidence v 6/2025, ale s DUZP 9/2024, částka celkem je nad 10 000…

DPH - dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností - změny od 1. 1. 2025Garance

24.7.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak máme postupovat u dlouhodobého nehmotného majetku vytvořeného vlastní činností, který při uvedení do užívání má plný nárok na odpočet DPH? Budeme stále uvádět na řádku č. 47 daňového přiznání?…

Daňové zatížení při využívání služebního automobilu pro soukromé účely zaměstnanceGarance

23.7.2025, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poskytnutí služebního automobilu k soukromým jízdám je velmi oblíbeným zaměstnaneckým benefitem. Zaměstnanec si tak ve většině případů nemusí pořizovat vlastní osobní automobil, a navíc mu odpadnou náklady spojené s jeho užíváním a údržbou. Za tyto výhody však…