Přechodné dopravní značení a DPHGarance
1.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné použít režim přenesení daňové povinnosti: CZ-CPA 42.11.20 (kde je mimo jiné uvedeno: instalace svodidel, silničních zábran, svislého dopravního značení atd.) i v případě přechodného dopravního značení, které firma naistaluje a po dokončení stavebních…
Slevy u podnikatelů vedoucích daňovou evidenciGarance
30.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V obchodní praxi jsou zcela běžné případy, kdy dodavatelé poskytují svým obchodním partnerům nebo svým zákazníkům různé slevy, a to nejen při prodeji zboží, ale také při poskytování nejrůznějších služeb. K těmto slevám je vede jednak snaha získat nebo udržet…
Obrat DPH u spolku provozujícího dětskou skupinuGarance
30.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud spolek začne provozovat dětskou skupinu, platí pro něj i stejná pravidla jako pro ostatní společnosti ohledně DPH? Tedy při překročení obratu 2 mil. Kč se i spolek stává plátcem DPH? Pokud ano, tak co se do tohoto obratu počítá? Jeho příjmy budou…
Zvýšení sazby DPH u vodného a stočného od 1. 1. 2024 - přechodná ustanoveníGarance
30.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsou u aktuálního zvýšení sazby z 10 na 12 % přechodná ustanovení stále stejná? Tzn., pokud není možné u všech odběrných míst provést odečet k 31. 12. 2023 nebo zajistit nahlášení odečtu k 31. 12. 2023 zákazníkem, bude postupováno jako obvykle u změny sazeb,…
Úroky z úvěru z pohledu DPHGarance
29.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká společnost poskytuje polské společnosti (matce) dva druhy úvěrů:
DPH při prodeji rozestavěného domuGarance
29.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost, plátce DPH, staví několik rodinných domů, které pak chce prodat. Použije se snížená sazba DPH ve výši 15 % (od nového roku 2024 by to asi mělo být 12 %) i na prodej rozestavěného rodinného domu včetně pozemku pod rodinným domem a přilehlého pozemku?…
Pronájem mezi spojenými osobamiGarance
28.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezeným si pronajímá byt od pronajímatele. Pronajímatel a jednatel v s. r. o. (nájemce) je tatáž osoba. Nájem tedy musí být za cenu obvyklou? Může si pronajmout vůbec s. r. o. byt k bydlení? Nájemce bude byt dovybavovat – kuchyň,…
DPH při přestupu hráče ve spolkuGarance
28.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakou sazbu uplatnit při fakturaci za přestup hráče ve spolku plátce DPH? Většina spolků má přestup hráče na hlavní činnost a fakturuje s DPH 21 %. Ve velkých fotbalových spolcích mají hlavní činnost a osvobozené plnění, někdy zase odvádějí 21 %. Jak to bude při…
DPH a doprava rostlinGarance
28.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma prodává rostliny s 15% DPH a dováží je k zákazníkům přes dopravní společnosti. Na vystavených fakturách uvádíme tedy rostliny s 15% DPH a dopravu s 21% DPH. Pokud by je vezli vlastní dopravou, je doprava s 15% DPH. Je to v pořádku? Dopravu kupují a…
Tiskařské a grafické práce a DPHGarance
27.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Objednali jsme si u tiskařské firmy výrobu publikace včetně grafického zpracování. Bude tiskárna postupovat správně, když bude účtovat vše se sníženou sazbou 10 % DPH a na faktuře uvede znění „Tiskařské práce včetně grafického…
Použití kurzu ČNB u tuzemské faktury v cizí měněGarance
24.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemský dodavatel nám v červenci 2023 fakturuje v EUR za dodání stroje. Na tuto zakázku jsme v roce 2022 zaplatili zálohu na 50 % ceny stroje, na základě zálohové faktury. K zaplacené záloze jsme obdrželi daňový doklad k přijaté platbě a nárokovali si DPH z…
Vystavení dobropisu a stornování dokladuGarance
23.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Po dvou měsících po zaplacení a zaúčtovaní faktury se zjistí, že je faktura zaúčtována chybně. Je lepší na původní doklad (fakturu) udělat storno doklad, nebo fiktivní (náš interní)…
Tržba za užití penzionuGarance
23.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ vlastní apartmán v rekreační oblasti, který pronajímá přes Booking. Pokud jsou některé termíny neobsazené, tak jej využije pro sebe a rodinné příslušníky. S pobytem vznikají náklady na úklid, praní ložního prádla, použití kávovaru, energie apod. Jak…
Nákup a prodej do Číny z pohledu DPHGarance
23.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obchodujeme s naší sesterskou společností v Číně a vzájemně si tedy vystavujeme faktury za zboží. My vystavujeme faktury v režimu DPH vývoz – tedy prodej mimo EU, řádek 22. Když ale obdržíme fakturu z Číny na zboží my, fakturují nám hodnotu zboží včetně jejich…
Služba z jiného členského státu a DPHGarance
22.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci DPH v ČR. Náš zaměstnanec od osoby registrované na Slovensku nechal opravit na Slovensku firemní auto. Na dokladu je ovšem jako odběratel uvedeno jen jeho jméno, nikoliv údaje naší firmy včetně DIČ. Tudíž dodavatel uplatnil slovenskou daň. Máme i…
Přijatá faktura z EU v režimu OSS z hlediska DPHGarance
22.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obdržela jsem fakturu na zboží z Německa, kde je uvedena částka bez DPH a zároveň vyčíslená částka s 21% DPH. Je zde uvedeno, že se jedná o prodej zboží na dálku dle čl. 14, odst. 1 písm. 4 směrnice 2006/11/ES o DPH prostřednictvím One Stop Shop. Na faktuře je…
Fakturace služeb a zboží do EUGarance
21.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme zahraničního odběratele v EU. Doposud jsme mu fakturovali za služby i za dodané zboží do EU v režimu reverse charge, k fakturaci odběratel poskytl své německé DIČ. Nyní chce tento odběratel na faktuře změnit německé DIČ na jeho české DIČ. Jaký to má dopad…
Možnosti závazného posouzení v ZDPHGarance
20.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Správnost uplatnění režimu DPH a sazby DPH je důležitá jak pro poskytovatele plnění, který DPH odvádí, tak pro příjemce plnění, který uplatňuje nárok na odpočet DPH, jelikož lze uplatnit nárok na odpočet DPH pouze v zákonné, tedy správné výši. Pokud chce…
Dodání zboží společnosti uznané za mezinárodní organizaciGarance
16.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně postupovat z pohledu DPH při fakturaci (obrobené díly z hliníku) na společnost, která je uznaná za mezinárodní organizaci ve smyslu článku 143 písm. g) a článku 151 odst. 1 písm. b) Směrnice Rady 2008/118/ES ze dne 16. prosince 2008, o obecné…
Nákup a prodej motorových vozidel a DPHGarance
15.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká s. r. o. nakupuje osobní i nákladní použitá vozidla převážně v Rakousku. Tyto pak prodává jak do EU, tak do třetích zemí:
Přijatá faktura od nespolehlivého plátce DPHGarance
14.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V období 4–6/23 jsme zaúčtovali dodavatelské faktury od plátce DPH označeného od 03/23 jako nespolehlivý plátce, což jsme zjistili ex post, a tudíž nárokovali odpočet DPH.
Změna účelu užívání nemovitostiGarance
13.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba s účetnictvím pro podnikatele, měsíční plátce DPH, renovovala starý nemovitý majetek tak, že opravila a provedla technické zhodnocení u tří budov, které má ve svém obchodním majetku a které hodlá využívat pro svou ekonomickou činnost. Jednalo…
DPH u pronájmu nemovitostí - rozúčtované a nerozúčtované službyGarance
10.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zřízení věcného břemene a DPHGarance
9.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na základě smlouvy o budoucí smlouvě o zřízení věcného břemene za úplatu 10 tis. Kč na dobu neurčitou plátce přijal zálohu 10 tis. Kč a tuto zdanil a odvedl DPH v sazbě 20 %, která byla v době přijetí zálohy platná. Věcné břemeno bylo zřízeno až v době, kdy…
Místo plnění - kde obvykle daňové subjekty chybujíGarance
8.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stanovení místa plnění je v případě každé transakce dodání zboží či poskytnutí služby důležitým prvkem pro následné daňové posouzení. Ne vždy jde o jednoduchou záležitost, a tudíž se jedná o oblast, ve které plátci také často chybují. Jedná se většinou o…
Poskytnutí služby v ItáliiGarance
8.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodáváme materiál do Itálie dodavateli. Dodavatel na tomto materiálu něco udělá a pak nám materiál prodá zpět navýšený o tuto službu. Nyní by to chtěli dělat tak, že bychom zaslali materiál do Itálie zdarma, oni by na tom materiálu udělali nějakou úpravu a…
Změny v zákoně o DPHGarance
7.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na možné novinky pro rok 2024…
Přemístění stavebního materiálu a DPHGarance
7.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká společnost A se sídlem v ČR a platnou registrací k DPH v České republice a na Slovensku poskytuje montážní práce jiné české společnosti B, která má své sídlo v České republice, ale na Slovensku je registrovaná k DPH. Stavební práce patří do sekce F…
Oprava sazby DPHGarance
7.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základní postupy pro opravu základu daně jsou obsahem článku Oprava základu a výše DPH , ve kterém rozebíráme situace, kdy dochází ke klasickému snížení nebo zvýšení základu daně, jsou vystavovány „dobropisy/vrubopisy”, resp. formálně přesněji řečeno opravné…
Pokuty u kontrolního hlášeníGarance
6.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Za porušení povinností souvisejících s kontrolním hlášením uděluje správce daně automaticky ze zákona plátci sankci. Byť může plátce požádat správce daně o promíjení, tak správce daně nepromíjí ve všech případech a pro úspěšné promíjení je potřeba podat včas…
Prodej nového bytu a DPHGarance
2.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Spol. s r. o., plátce DPH, pořídila nový byt. Jelikož je to obytný prostor, neuplatnila si z nákupu DPH. Teď se jí naskytla možnost byt výhodně prodat. Musí při prodeji odvést DPH? Jak je to prosím v současné době s nárokem na odpočet bytu či rodinného domu a…
§ 110zm ZDPH Oprava základu daně a výše daněGarance
31.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výměna kotle ve služebním bytě a sazba DPHGarance
31.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve školním bytě, který je součástí budovy střední školy, jsme prováděli výměnu závěsného plynového kotle za nový, vč. zapojení a uvedení do provozu. V katastru nemovitostí je škola vedena jako objekt občanské vybavenosti. Jakou sazbou DPH máme zatížit tyto…
§ 46a ZDPH Výše opravy základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
30.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náležitost daňového dokladu a DPHGarance
30.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obdrželi jsme daňový doklad, kdy datum vystavení je 5. 9. 2023, datum uskutečnění je 5. 9. 2023, splatnost je 21. 9. 2023.
§ 46 ZDPH Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
26.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oprava řídicí jednotky brány - sazba DPHGarance
26.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 45 ZDPH Opravný daňový dokladGarance
25.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odvod DPH z výhry ze soutěžeGarance
25.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dodavatel se v rámci soutěže o prodej plynových kotlů umístil na prvním místě a z toho mu plyne výhra 70 000 Kč. Podléhá tato výhra 21 % DPH?
§ 42 ZDPH Oprava základu daněGarance
24.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podvod na DPHGarance
24.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
I přestože by si definice podvodu na DPH zasloužila místo v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”), bohužel je pouze uvedena v mnohačetné judikatuře českého soudního aparátu a v rozsudcích Soudního dvora Evropské unie (dále jen…
Záruční opravy movité věci ve vazbě na ZDPHGarance
23.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Záruční opravy v praxi provádí buď přímo prodávající, nebo ji provede třetí strana, dohodnutá servisní firma. Pro aplikaci zákona č. 235/2004 Sb., v platném znění (ZDPH) je zejména důležité, zda záruční opravu provede v rámci záruční lhůty na základě uznané…
Uplatnění snížené sazby DPH u výstavby příslušenství rodinného domuGarance
19.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme stavební firma, budeme dodávat rodinný dům včetně zahradního domku jako příslušenství k rodinnému domu. Chtěli bychom i u zahradního domku, který budeme dodávat dříve než rodinný dům a má sloužit jako zázemí pro samotnou stavbu rodinného domu, uplatnit…
Montáž umyvadel v Německu pro švýcarskou firmu a DPHGarance
19.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme česká firma, plátci DPH. Švýcarská firma se švýcarským DIČ si u nás objednala montáž umyvadel. Umyvadla budeme montovat v Německu. S jakou daní máme mít vystavený daňový doklad? Na faktuře budeme účtovat zboží (umyvadla), montáž a…
Vracení DPH z PolskaGarance
18.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme příspěvková organizace a nejsme plátci DPH. Nakoupili jsme v obchodě Allegro.cz z Polska materiál, který jsme uhradili i s DPH. Zboží přišlo. Obchod nám vrátil DPH na náš bankovní účet. Přitom nebyla vystavena nová faktura, jen upozornění e-mailem o…
Náklady za asistenční služby - odtah vozidlaGarance
17.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obdrželi jsme dopis od pojišťovny se žádostí o vrácení DPH za asistenční služby – odtah vozidla na částku 3 007 Kč. U přiloženého dopisu byla přiložena faktura od smluvního partnera AAA, s. r. o. na naši společnost na celkovou částku 17 326 Kč. Cena bez daně…
Prodej pozemku obci a DPHGarance
17.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce DPH prodává pozemky obci. Pozemky jsou částečně v záplavovém pásmu, na části chce obec vybudovat hasičskou zbrojnici. Koupě pozemků byla odsouhlasena usnesením obce v 2020, v té době žádná studie o možnosti stavby neexistovala. V době zápisu do katastru…
Služba zprostředkování nákupu majetkuGarance
16.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Český plátce DPH registrovaný na Slovensku podle § 5 slovenského ZDPH (č. 222/2004 Sb.), který nemá na území Slovenska sídlo, místo podnikání, provozovnu a na území Slovenska se obvykle nezdržuje. Tato česká firma fakturuje zprostředkování nákupu hmotného…
Dodání zboží do SkotskaGarance
12.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemský dodavatel plátce DPH, zasílá zboží (zajišťuje přepravu) odběrateli, který má sídlo společnosti v Edinburghu, Scotland, musí český plátce zatížit prodej českou DPH? Nebo se jedná o dodání zboží do třetí…
Nákup a pronájem nemovitosti OSVČGarance
12.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ, plátce DPH, bude pořizovat apartmán, který bude dále používán jako penzion či hotelový pokoj a dále pronajímán. Pořizovací cena bude včetně DPH. Aby OSVČ mohla uplatnit odpočet DPH, musí tento majetek zaevidovat do účetnictví? Vede podvojné účetnictví.…